电子商贸里有一个分录是，核算发出商品时，借：发出商品－移动电源，贷：库存商品－电源，我不太理解这个分录，这个发生商品－移动电源是什么科目呀？月底怎么结转呀？不是只有库存商品月底结转到主营成本吗？

半城烟沙 追问

2018-05-22 19:05

老师，发出商品时做，借：发出商品，贷：库存商品，这个库存商品不是在贷方有 一个余额吗？月底，贷：发出商，借：主营成本，那库存商品贷方不是多 一个余额? 
 
老师，平时工作中，什么情况下用这个科目？ 
老师，销售商品时，借：应收，贷：主营业务收入，那当时就结转此笔的成本？??没有发票不是不能结转成本吗？购进商品，借：库存商品，贷：应付   这个库存商品有发票才能结转到主营成本的呀，对吧？那没有成本发票的话，即使收入确认了开票了，也不能结转到主营成本吧？？？？

邹老师 解答

2018-05-22 19:09

你好，发出商品是计入贷方余额，这样库存商品才从账面减少了 
结转成本是   借；主营业务成本 贷；发出商品，两个分录合在一起就是 借；主营业务成本   贷；库存商品，与平时销售结转成本是一样的  
没有发票的购进做无票购进，然后做无票成本结转，汇算清缴做相应调整

半城烟沙 追问

2018-05-22 20:14

无发票也能结转成本？不是吧？

邹老师 解答

2018-05-22 20:15

你好，可以做成本结转，只是汇算清缴需要针对这个没有发票的成本做纳税调整增加应纳税所得额处理

半城烟沙 追问

2018-05-22 20:18

老师，你说的我不太明白，发出商品时，借：发出商品，贷：库存商品 
结转时，借：主营成本，贷：发生商品，那库存商品实际减少了，不用再结转库存商品了，直接结转的发生商品是吗？？？意思是发出商品和库存商品基本是一个性质的科目，用哪个都可以。这个科目都是在资产负债表上的产成品里面对吧

邹老师 解答

2018-05-22 20:20

你好，是的，结转成本贷方就是发出商品，而不是库存商品了 
发出商品是货物发出了，但是不符合收入确认条件，借方才通过发出商品科目过渡一下 
并不是说哪个都可以  
都是在存货体现

半城烟沙 追问

2018-05-22 20:45

那实际操作中，工作中还是直接进库存商品就行吧

邹老师 解答

2018-05-22 20:46

你好，一般是这样 
借；应收账款    贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额） 
借；主营业务成本   贷；库存商品 
如果有先发货，但是不符合收入确认条件的，就需要通过发出商品核算的