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送心意

朴老师

职称： 会计师

2024-10-22 18:37

收到退税时：
借：银行存款
贷：应交税费 —— 应交企业所得税
冲减之前多计提的所得税：
借：应交税费 —— 应交企业所得税
贷：利润分配 —— 未分配利润
原因是小企业会计准则下，对于以前年度损益调整采用未来适用法，即直接调整本期留存收益，不通过 “以前年度损益调整” 科目核算。所以将收到的退税直接冲减应交税费，并调整利润分配

双鱼的心你永远不懂 追问

2024-10-22 18:40

老师，这样两个分合并后 就变成了 借银行存款，贷利润分配-未分配利润

朴老师 解答

2024-10-22 18:41

不能合并
要通过应交税费企业所得税的

双鱼的心你永远不懂 追问

2024-10-22 18:44

这这样冲减所得税费用吗？如果冲减所得税费用科目，本年没有所得税，那么利润表中所得税费用科目就变成了负数可以吗？利润表中所得税费用科目填列负数合理吗？

朴老师 解答

2024-10-22 18:46

同学你好
要冲减企业所得税通过应交税费企业所得税
所得税费用也冲减但是因为跨年了所以用利润分配未分配利润

双鱼的心你永远不懂 追问

2024-10-22 18:48

这样利润表和资产负债表勾稽关系就不对了

朴老师 解答

2024-10-22 18:48

是的
因为做了跨年调整哦

双鱼的心你永远不懂 追问

2024-10-22 18:50

那不行啊，一看这个报表就不对了呀

朴老师 解答

2024-10-22 20:07

这个不是不对，是勾稽不上，这样做跨年调整是对的

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