你好老师，A为上海企业，B为香港企业100%控股A，AB为关联公司 1)请问客户C与B公司签订合同;但实际业务是C付款给A，且A给C开票，B充当一个中介的角色，是否合法?需不需要确保三 流合一，A与B签订一个协议?(合同流、资金流ok、开票流ok) 2)B公司需要A公司回款，除了股东分红以外，是否可以按照(1)委托形式收款并开票给A? 3)A企业的大部分支出都是在香港，那香港企业没办开具发票只能开形式发票，是否可以用来作为企业成本支出合理抵扣企 税? 4)员工在香港实际支出的费用收到的香港发票是否可以做账报销合理抵扣企税？

秀丽的小松鼠 追问

2024-10-22 11:30

老师，我问的不是这个问题哈，上海公司是教育咨询类企业的，做的都是这方面的业务

朴老师 解答

2024-10-22 11:33

这种情况存在一定风险。从合规角度看，应尽量确保 “三流合一”。虽然目前合同流、资金流和开票流看似完整，但由于实际业务与合同签订方不一致，可能引起税务机关质疑交易的真实性。A 与 B 签订协议可以在一定程度上明确各方的权利义务关系，但不能完全消除风险。在实际操作中，建议尽量规范业务流程，由实际提供货物或服务的一方与客户签订合同并进行交易结算。
如果以委托形式，需要有明确的委托协议，且委托事项应具有合理的商业目的和经济实质。但这种方式仍可能面临税务风险，税务机关可能会审查委托的真实性和合理性。此外，委托收款并开票给 A 的行为需要谨慎操作，确保符合税法规定。
香港企业开具的形式发票一般不能作为国内企业成本支出合理抵扣企业所得税的凭证。在中国内地，企业所得税税前扣除需要合法有效的发票等凭证。香港的形式发票不符合国内发票管理的要求，不能直接用于抵扣企业所得税。
员工在香港实际支出的费用收到的香港发票一般也不能直接用于做账报销并合理抵扣企业所得税。与上述情况类似，国内企业所得税税前扣除要求合法有效的凭证，香港发票通常不符合要求。

秀丽的小松鼠 追问

2024-10-22 11:49

1、A与B之间是存在百分百控股承担责任，且有协议也是不可以BC签订合同的嘛？

2、A公司实际在香港发生的支出就没办税前抵扣是这个意思么？

朴老师 解答

2024-10-22 11:55

即使 A 与 B 之间存在百分百控股关系且有协议，这种客户 C 与 B 公司签订合同，实际业务中 C 付款给 A 且 A 给 C 开票，B 充当中介角色的情况存在较大风险，一般不被认为是合法的。
从税务合规角度，应尽量确保 “三流合一”，即合同流、资金流、发票流一致。这种不一致的情况可能引起税务机关对交易真实性的质疑，进而进行税务稽查，可能面临税务风险和处罚。
A 企业在香港实际发生的支出，香港企业开具的形式发票一般不能直接作为企业成本支出在国内合理抵扣企业所得税。
在中国内地，企业所得税税前扣除一般需要合法有效的发票等凭证。香港的形式发票不符合国内发票管理的要求，通常不能直接用于抵扣企业所得税。但如果符合特定的条件，如与境外企业的业务往来有合理的商业目的、相关费用真实发生且有充分的证明材料等，可能在一定程度上可以作为成本列支的参考，但具体情况需要根据税务机关的认定和相关法规进行判断。