老师下午好，请教一下，未开票收入怎么做分录，谢谢。

聂群 追问

2018-05-22 15:51

老师，这样做对不对啊
借：应收账款（或银行存款）
    贷：主营业务收入-未开票收入
        应交税金-应缴增值税-销项税额
也就是说，即使没有开票，也要缴纳税款的
开具发票时进行冲回未开票收入：
借：主营业务收入--未开票收入
    贷：主营业务收入-**公司

江老师 解答

2018-05-22 15:59

一、做无票的销售收入的分录是：
借：应收账款（或银行存款、库存现金）
贷：主营业务收入——未开票收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
注：应交税费是最新的科目，如果有应交税金，就是知识没有更新，原来是这个科目
也就是说，即使没有开票，也要缴纳税款的，计算增值税的。
二、开具发票时进行冲回未开票收入：
借：应收账款——XX公司   负数
贷：主营业务收入——未开票收入   负数
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）  负数
同时结转成本
借：主营业务成本   负数
贷：库存商品  负数