请教下老师，单位代员工代扣代缴的个人所得税，怎么写分录？是不是个人所得税不属于税前抵扣的类目

夏雨雨人 追问

2024-10-17 13:21

老师，那既然不能税前扣除，为什么入管理费用？

夏雨雨人 追问

2024-10-17 13:23

企业在计提员工个人所得税时会计分录：
  1.计提工资
  借：管理费用 /财务费用/生产成本等
   贷：应付职工薪酬
2.发放工资时：
借：应付职工薪酬
   贷：现金或银行 
       应交税金-应交个人所得税 
3.代扣代缴个人所得税时：
借：应交税金-应交个人所得税 
      贷：银行存款

堂堂老师 解答

2024-10-17 13:24

您的分录基本正确。虽然个人所得税不能税前扣除，但计入“管理费用”等科目是因为它属于企业因雇佣员工而产生的相关支出的一部分，这反映了企业的整体运营成本。个人所得税由企业代扣代缴，因此作为企业的一项支出处理。

夏雨雨人 追问

2024-10-17 13:26

应该这样理解吧：个税其实已经在做应付职工薪酬的时候，算过一次成本了，实际银行代扣的时候，扣的是员工的工资

堂堂老师 解答

2024-10-17 13:27

是的，您可以这样理解。企业在计提工资时已将个人所得税考虑在内，作为员工薪酬的一部分成本。实际支付时，银行代扣个人所得税是从员工工资中扣除，体现了最终到手工资的金额。

堂堂老师 解答

2024-10-17 13:28

对的，您理解得很准确。企业在计提工资时已经将预计要代扣的个人所得税计入了应付职工薪酬，这算作成本的一部分。实际银行代扣时，是从员工的最终工资中扣除相应税款，体现到员工的实际收入上。