老师：公司请的兼职工，可以不给他买社保吗？

宝玉 追问

2024-10-17 10:50

老师：那不是正式员工，要正常申报个税吗？

小智老师 解答

2024-10-17 10:54

是的，即使是兼职或非正式员工，支付的劳务报酬也需要申报个人所得税。公司有义务履行扣缴义务。

宝玉 追问

2024-10-17 14:25

好的，谢谢老师。

小智老师 解答

2024-10-17 14:27

不客气，如果有其他问题欢迎继续提问。

宝玉 追问

2024-10-17 15:11

公司挂的预付账款很大，其他应付账款也是很大。税务系统有很多进行票，不敢抵扣，抵扣就会有很大的留底税额。这个怎么办呢

小智老师 解答

2024-10-17 15:14

预付账款和应付账款大说明资金占用多，注意核实这些款项的真实性和必要性。对于不敢抵扣的发票，建议核查是否有合规的购货合同、入库单等支持文件，确保所有操作符合税法规定，避免不必要的税务风险。如有疑问，具体问题可详细描述以便给出针对性建议。

宝玉 追问

2024-10-17 15:29

这些预付账款都是对方已经开发票了的，也有真时的合同。不敢勾选抵扣是因为我们销项没有那么多，收入没有那么多。

小智老师 解答

2024-10-17 15:32

如果预付账款对应的发票和合同都是真实的，那么这些进项是可以抵扣的。至于销项不足的问题，可以暂时形成留抵税额，未来有更多销项时再逐步抵扣。保持账目清晰，定期与税务机关沟通，确保合规。

宝玉 追问

2024-10-17 15:52

老师：小规模纳税人开具普通发票，销售额不达起征点，免税。税额转出做营业外收入吗？是当期转出吗？

小智老师 解答

2024-10-17 15:54

小规模纳税人若销售额未达起征点，则免税，无需计提税额。因此，不存在税额转出做营业外收入的情况。只需按实际销售额正常开具普通发票即可。

宝玉 追问

2024-10-17 16:27

按含税价做销售额？

小智老师 解答

2024-10-17 16:30

是的，小规模纳税人按含税价计算销售额。但记得在开具普通发票时，要将税额单独列示出来，销售额为不含税的价格。这样能准确计算应纳税额。

宝玉 追问

2024-10-17 16:30

申报的时候销售额是不含税的，然后税额，有显示不达起征点免税，税额是单独列示的。那我们做账，税额也要通过“应交税费-应交增值税”这个科目吧？

小智老师 解答

2024-10-17 16:34

是的，即便销售额未达起征点免税，涉及的税额还是需要通过“应交税费-应交增值税”科目核算，只是最终不用实际缴纳。账务处理上，可以反映实际应纳未纳税额，保持账目清晰。申报时会显示免税，账务处理则记录全过程。

宝玉 追问

2024-10-17 16:49

老师：那账务处理，免税税额，是不是要做到营业外收入？

小智老师 解答

2024-10-17 16:52

免税的税额不需要做到营业外收入。通常情况下，这部分税额由于未达到起征点而免于缴纳，账务上可以不做额外处理，只需在应交税费科目中如实反映应纳税额，实际免税时再做相应调整。保持账务清晰即可。

宝玉 追问

2024-10-17 17:15

老师：我上月发工资，多扣了个税，要保证实发跟工资表一致，税金按实际，那怎么把差额调整到应纳税所得额里面？

小智老师 解答

2024-10-17 17:19

可以将多扣的个税金额退回给员工，或者在下月工资中补回差额。账务上，如果是退给员工，可以在“其他应付款”科目下反映；如果是补回差额，则在下月工资表中调整应纳税所得额。确保实发工资与工资表一致。

宝玉 追问

2024-10-17 17:25

我们是把差额倒推回去应发，保证税金正确，实发一致。下个月再调整员工的应发工资。
这个倒推有没有公式啊

小智老师 解答

2024-10-17 17:28

你可以用以下公式来倒推应发工资：

\[ \text{应发工资} = \frac{\text{实发工资} + \text{多扣税额}}{1 - \text{税率}} \]

通过这个公式，你可以计算出正确的应发工资数额，以确保扣除正确的税金后，实发工资与工资表一致。调整后的应发工资在下个月再做相应处理。确保每次计算都基于最新的税率和实际税率表。