2024年第三季度房地产企业所得税申报表里的特定业务计算的应纳税所得额是本年累计计算的吗还是本季度的？

小晨老师

职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师

2024-10-12 13:05

2024年第三季度房地产企业所得税申报表中的“特定业务计算的应纳税所得额”指的是本年累计计算的特定业务所得额，而非仅指本季度所得。
解释：
● 特定业务：房地产企业通常会涉及一些特殊的业务活动，例如预售收入、代建收入等。这些业务活动在税法上可能存在特殊的计算规则。
● 累计计算：企业所得税的申报和计算通常是基于一个完整的会计年度进行的。因此，特定业务所得额的计算也是基于整个年度的累计数据。
因此，在填报第三季度申报表时，需要将年初至今（1月1日至9月30日）所有特定业务的所得额进行汇总，并按照税法规定进行相应的扣除和调整，最终计算出累计的特定业务所得额。

小麦猫猫追问

2024-10-12 13:13

公式里面的预缴税金包括9月所属期的税吗，10月份申报的

小晨老师解答

2024-10-12 13:15

根据图中显示的内容，预缴税金的范围没有明确指出是否包括9月所属期的税金，因此无法确定10月份申报时是否应包含9月的预缴税金。为了准确完成纳税申报，我们通常会依据税务机关发布的最新通知和指引来确定申报所属期及所需材料。在实际情况中，若对申报所属期或所需材料有任何疑问，应及时咨询主管税务机关或税务专业人士，以确保申报工作的准确性并及时履行纳税义务。