商业运营管理公司与商户签订运营管理合同约定一年的运营管理费用是5万元合同期限2024年7月1日至2025年6月30日，于2024年7月1日一次性收取了商户的运营管理费5万元（商户没有要求开具发票），请问老师，增值税和所得税收入该怎么确认

天道酬勤 追问

2024-10-12 08:50

你好老师，我对图片中红色部分（增值税收入确认时间）有点疑惑：这句话的意思我也明白，但是我的疑惑是像有些商贸公司有预收货款的这种情况，那么像这种情况是否也要在预收货款的时候确认增值税收入呢？

岁月静好老师 解答

2024-10-12 08:54

嗯，解释一下哈。在商贸公司预收货款的情况下，一般不需要在预收货款的时候确认增值税收入。
根据上述规定，只有在发生”应税行为“并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，或者先开具发票的情况下，才确认纳税义务发生时间。预收货款时，通常还未发生应税销售行为，所以此时不确认增值税纳税义务。
例如，商贸公司收到客户的预收货款用于预订一批货物，在货物未发出、销售行为未实际发生之前，虽然收到了款项，但不产生增值税纳税义务。只有当货物发出，完成销售行为或者取得索取销售款项凭据（如合同约定的收款时间已到等情况），或者提前开具了发票，才确认增值税纳税义务发生。
简单说，商贸公司是一手交钱一手交货的，货未发出就不用确认增值税，除非先开具发票了。

天道酬勤 追问

2024-10-12 09:32

老师，你说的我已明白。就刚才运营管理公司的业务我再请教一下。如果该运营管理公司于2024年6月1日收款5万元（提前预收运营管理费）合同期限2024年7月1日至2025年6月30日，那么增值税收入怎么确认？

岁月静好老师 解答

2024-10-12 09:41

同学您好。合同里规定的收款时间是什么时间？收到5万的时候开具发票了吗？

天道酬勤 追问

2024-10-12 10:18

合同约定收款时间2024年7月1日，收到5万元的时候没有开具发票

岁月静好老师 解答

2024-10-12 10:20

同学，您好，合同规定7 月 1 日收到款项，此时增值税纳税义务发生。应在7月确认增值税纳税义务。

天道酬勤 追问

2024-10-12 14:39

你好老师，如果合同约定一年的运营管理费用是5万元合同期限2024年7月1日至2025年6月30日、约定商户付款时间是2024年7月1日，但是因为对方资金紧缺实际付款情况如下：2024年7月份付款1万元、9月份付款2万元、2025年1月份付款3万元，请问老师，像这种情况增值税收入怎么确认。

岁月静好老师 解答

2024-10-12 15:26

同学，您好，一样的应在7月确认增值税纳税义务。