但是根据2018（54）号这个文件，说是按会计照样进固定资产、按月折旧，企业所得税汇算时候，计入费用一次扣除，但是问题是企业季度预缴怎么处理了？季度没有一次进费用，就会倒置有利润！！！

但是根据2018（54）号这个文件，说是按会计照样进固定资产、按月折旧，企业所得税汇算时候，计入费用一次扣除，但是问题是企业季度预缴怎么处理了？季度没有一次进费用，就会倒置有利润！！！

答： 有利润就是需要交企业所得税

【财税2018（54号）】，例：某企业2020年2月购入固定资产7万（器具 含税），在第一季度企业所得税预缴时一次性计入成本费用，会计处理可否一次计入费用。

答： 你好， 可以税前 一次扣除

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

根据财税[2018]54号文件规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期同新购进的设备、器具(指房屋、建筑物以外的固定资产)，单位价值不超过500万元，允许一次性计入当期成本、费用在计算应纳税所得额时抵扣，不再分年度计算折旧。这是指企业所得税处理 “一次性计入当期成本、费用”，会计处理仍需要按照固定资产折旧方法计提折旧，产生的税费差异是通过纳税调整和递延所得税方式进行的。

答： 某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5