我们进口了一批产品用于企业做宣传用的，那这些产品，在账务上怎么处理？

707264112 追问

2018-05-20 15:04

那进项税额需要转出吗？

老江老师 解答

2018-05-20 15:07

要进项转出，这个不能抵扣！

707264112 追问

2018-05-20 15:26

那回来的时候，借 库存商品 进 
项税额 贷银行 应付账款 
使用的时候，借 销售费用-产 
品 贷 库存商品？

707264112 追问

2018-05-20 15:31

贷 进项税额

老江老师 解答

2018-05-20 15:32

可以这样，但你抵扣了进项，应该 要视同销售了

707264112 追问

2018-05-20 15:32

可是这部分的税金当时入了预付  
待抵扣税金，后来转了出来用于抵 
扣了

707264112 追问

2018-05-20 15:33

那这个视同销售应该怎么做分录？

老江老师 解答

2018-05-20 15:33

抵扣了也没问题，转到销售费用的时候，视同销售，计算销项税即可

707264112 追问

2018-05-20 15:36

借 销售费用  借 销项税额 贷 
库存商品 贷 进项税额-进项转出 ，  
这样吗？

老江老师 解答

2018-05-20 15:39

列了销项了，就不要进项转出了（否则二次，不是亏大了） 
借销售费用 
   贷 库存商品 
        销项税额

707264112 追问

2018-05-20 15:42

您意思是，视同销售，进项就不 
用转出了？

老江老师 解答

2018-05-20 15:43

是的，进项不能抵，我抵了，同时做一个销，正好冲平