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农产品的核定试点和购进农产品计算抵扣有什么区别
789654
于2024-10-07 13:52 发布 475次浏览
- 送心意
宋生老师
职称： 注册税务师/中级会计师
2024-10-07 13:53
你好
在核定抵扣方式下，购进农产品时无论取得何种凭证，均以外购金额的价税合计数计入原材料成本，进项税额抵扣的时间后移至耗用或销售环节。而在计算抵扣方式下，购进当期就可以抵扣进项税额
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你好
在核定抵扣方式下，购进农产品时无论取得何种凭证，均以外购金额的价税合计数计入原材料成本，进项税额抵扣的时间后移至耗用或销售环节。而在计算抵扣方式下，购进当期就可以抵扣进项税额
2024-10-07 13:53:40
你好一个是销售方开，一个是购买方开，抵扣都是计算抵扣的，按照票面金额*9%
2021-09-15 11:12:53
你好
试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额，可按照以下方法核定： 省级（包括计划单列市，下同）税务机关应根据下列核定方法顺序，确定试点纳税人适用的农产品增值税进项税额核定扣除方法。 1.投入产出法：参照国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称农产品单耗数量）。 当期允许抵扣农产品增值税进项税额，依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称扣除率）计算。公式为： 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1%2B扣除率） 扣除率为销售货物的适用税率。 当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量 对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，在核算当期农产品耗用数量和平均购买单价时，应依据合理的方法归集和分配。 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。期末平均买价计算公式： 期末平均买价=（期初库存农产品数量×期初平均买价%2B当期购进农产品数量×当期买价）÷（期初库存农产品数量%2B当期购进农产品数量） 如果期初没有库存农产品，当期也未购进农产品的，农产品“期末平均买价”以该农产品上期期末平均买价计算；上期期末仍无农产品买价的依此类推。 政策解析： 1.投入产出法是以当期销售产品耗用的农产品数量为核心来核定当期抵扣的进项税额，属于“实销扣除法”，与“外购扣除法”存在本质区别。 2.农产品单耗数量是税务机关依据国家标准、行业标准和行业公认标准，核定销售单位数量货物耗用农产品数量，而不是纳税人的个别标准。 例题： A公司是一家一般纳税人企业，2019年5月份开具农产品收购凭证购进原乳2500吨，买价1000万元，原乳平均购买单价为4000元/吨；销售10000吨乳制品取得不含税销售收入4200万元。已知原乳单耗数量为1.06吨。请问：按照投入产出法核定农产品进项税额，当期应纳税额是多少？ 解析： 当期允许抵扣农产品增值税进项税额 =当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1%2B扣除率） =10000×1.06×4000×9%/（1%2B9%） =3500917.43（元） 销项税额=42 000 000×9%=3780000（元） 应纳税额=3780000-3500917.43=279082.57（元）
2023-11-02 14:50:02
1、适用范围不同：
农产品进项税额核定扣除适用以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人。
计算扣除适用于其他纳税人直接从农业生产者处购进免税农产品的情形。
2、扣除率不同：
农产品进项税额核定扣除适用的扣除率是销售的产成品的税率，可以是13%，也可以是9%。
计算扣除适用于10%
3、计算的方法不同：
农产品进项税额核定扣除分为投入产出法、成本法、参照法。
投入产出法
当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1＋扣除率)
当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量(不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量)×农产品单耗数量
成本法
当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1＋扣除率)
农产品耗用率＝上年投入生产的农产品外购金额/上年生产成本
参照法
新办的试点纳税人或者试点纳税人新增产品的，试点纳税人可参照所属行业或者生产结构相近的其他试点纳税人确定农产品单耗数量或者农产品耗用率。
计算扣除
进项税额=买价×10%
2019-06-25 10:54:25
你好，是购买方向销售方开具农产品收购发票，只是开具方不同，没有其他区别
2017-08-29 14:08:07
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