会计学堂老师好：请问：生物医药A企业使用B企业提供的生物医学公共实验室 而发生的费用，B企业开具的电子发票项目名称为 现代服务-技术服务费 ，此项支出应该计入2015版“研发支出”辅助账中的哪个报表项目，在记账中，应该计入研发支出-直接投入费用下面的租赁费（但是与发票），还是哪个具体末级科目更好。谢谢老师指导！

女尊主 追问

2024-10-02 19:14

2015版“研发支出”辅助账中报表项目中没有【技术服务费】这个项目，此项支出应该计入2015版“研发支出”辅助账中的哪个报表项目？

郭老师 解答

2024-10-02 19:21

你好
新产品设计费

女尊主 追问

2024-10-02 19:52

新产品设计费？？？
生物医药A企业使用B企业提供的生物医学公共实验室 而发生的费用，和新产品设计有什么关联呢？

郭老师 解答

2024-10-02 19:53

新产品设计费等。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。


开发技术服务

女尊主 追问

2024-10-02 20:11

开发技术服务？？
2015版“研发支出”辅助账中报表项目中没有【技术服务费】这个项目，此项支出应该计入2015版“研发支出”辅助账中的哪个报表项目？

女尊主 追问

2024-10-02 20:12

老师好，您接触生物医药行业的研发支出业务多吗？

郭老师 解答

2024-10-02 20:14

我用的2021版的
你的那个有哪个
截图

女尊主 追问

2024-10-02 20:21

2021版“研发支出”辅助账中报表项目中也没有【技术服务费】这个报表项目啊......

女尊主 追问

2024-10-02 20:23

记入  开发技术服务？？
2015版“研发支出”辅助账中报表项目中没有【技术服务费】这个项目，此项支出应该计入2015版“研发支出”辅助账中的哪个报表项目？

郭老师 解答

2024-10-02 20:23

这个新产品设计费里面就包含只有这个技术

郭老师 解答

2024-10-02 20:23

  1.人员人工费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的人员人工费用，具体包括：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。其中，对于研发人员的股权激励支出，如在税前扣除的当年，该人员仍从事研发工作，则可将可加计扣除的金额填入本栏次；对于该人员不再从事研发活动的，对其应归属于研发费用的部分不再填写本表，直接填入《2021版研发支出辅助账汇总表》“其中：其他事项”行“人员人工费用”列。
  2.直接投入费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的直接投入费用，具体包括：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费，用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
  3.折旧费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的折旧费用，具体是指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
  4.无形资产摊销。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的无形资产摊销费用，具体是指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
  5.新产品设计费等。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
  6.其他相关费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的与研发活动直接相关的其他费用，具体包括：技术图书资料费、资料翻译
  费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册
  费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。
  7.委托研发费用。填写会计凭证中，可纳入加计扣除范围的委托研发费用，具体填写委托方实际支付给受托方的金额。对于研发项目仅涉及委托研发一种研发形式的，其他栏次无需填写

郭老师 解答

2024-10-02 20:23

可以看一下这个填写说明。

女尊主 追问

2024-10-03 10:34

问老师之前已看填写说明，没看懂，所以问老师的。
我们是生物医药A企业，使用B企业提供的生物医学公共实验室 而发生的费用，不是新产品设计而产生的费用。为什么记入  新产品设计费  ？？？

郭老师 解答

2024-10-03 10:34

你用他的实验室，是房屋租赁，应该是其他费用里面的。可是，他给你开的是技术服务的，你不是按照发票的来做，按照实际业务的吗？如果是的话，放到其他费用里面。

郭老师 解答

2024-10-03 10:35

房屋租赁费属于其他费用。

郭老师 解答

2024-10-03 10:35

这发票和实际业务不一致
差太远了

女尊主 追问

2024-10-03 10:51

房屋租赁费用不是放在  直接投入费用  中的吗？

郭老师 解答

2024-10-03 10:53

‌房屋租金不属于研发中的直接投入。‌根据国家税务总局公告2017年第40号文规定，直接投入费用包括研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，以及用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。这些费用不包括房屋租金和水电费

女尊主 追问

2024-10-03 11:14

房租属于研发费用，但是不能加计扣除；水电费属于研发费用-直接投入-动力费，您看我理解的对吗？理由如下：1.财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见（ 财企[2007]194号）研发费用包括（三）用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。———文件明确了租金可以记入研发费用。2.国家税务总局公告2017年第40号文是加计扣除的规定即房租不能加计扣除。

郭老师 解答

2024-10-03 11:15

你好，房屋租金的那个理解是正确的，水电费的这个是设备的吗？设备支出的可以。如果是你整个房屋里面办公用的不行。

女尊主 追问

2024-10-03 11:18

我最初所提问题的答案是什么呢？问题如下：生物医药A企业使用B企业提供的生物医学公共实验室 而发生的费用，B企业开具的电子发票项目名称为 现代服务-技术服务费 ，此项支出应该计入2015版“研发支出”辅助账中的哪个报表项目，在记账中，应该计入研发支出-直接投入费用下面的租赁费（与发票项目名称不一致），还是哪个具体末级科目更好。

郭老师 解答

2024-10-03 11:20

账务处理，做研发支出，技术服务，
然后填写研发辅助新产品设计费等

女尊主 追问

2024-10-03 11:26

您是说会计科目设置为  研发支出-费用化支出-新产品设计费-技术服务费；然后填写在2015版研发支出辅助账的5.1新产品设计费中，您看我理解您刚才回复的信息，理解的对吗？

郭老师 解答

2024-10-03 11:28

是的对的，是这么做，是这么理解的。

女尊主 追问

2024-10-03 11:31

郭老师好，新产品设计费和我遇到的问题不相干啊。我们只是使用实验室做实验，不是设计新产品。新产品设计费：可纳入加计扣除范围的新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

女尊主 追问

2024-10-03 11:35

我们企业使用其他企业实验室发生的费用，不属于新产品设计费，原因如下：《国务院关于推进文化创意和设计服务与相关产业融合发展的若干意见》(国发〔2014〕10号)、财税〔2015〕119 号特别规定了企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行加计扣除。
创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作;房屋建筑工程设计(绿色建筑评价标准为三星)、风景园林工程专项设计;工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等，值得一提的是，财税〔2015〕119号文件虽允许“创意设计活动”适用加计扣除政策，但其属于一项单独的优惠政策，并不代表此类“创意设计活动”属于研发活动。

郭老师 解答

2024-10-03 11:38

你们做研发吗
新产品研发吗
你们有单独的研发部门不是吗？

郭老师 解答

2024-10-03 11:38

实验室做实验，你们把它放到了研发里面？