甲公司为增值税一般纳税人,本年8月为扩大销售向乙公司销售其产品实行8折优惠。本次销售产品100件，每件产品原价500元(不含增值税)，折扣后的价格为每件400元（不含增值税），折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏中分别注明，款项已存入银行，该产品成本为每件300元。要求：（1）计算甲公司该业务的应纳销项税额；（2）编制甲公司确认收入和结转成本的账务处理。

岁月静好老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师,二级建造师

2024-09-30 10:06

同学，您好。很高兴为您解答。
（1）计算甲公司该业务的应纳销项税额：销售额为折扣后的价格，即400*100=40000元。
增值税税率一般为13%，则应纳销项税额为40000*13%=5200元。
（2）编制甲公司确认收入和结转成本的账务处理：
确认收入：
借：银行存款 45200
      贷：主营业务收入 40000
             应交税费 —— 应交增值税（销项税额）5200
结转成本：
借：主营业务成本 30000
         贷：库存商品 30000

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