进项税额转出怎么做会计分录？

╭╮黑宝° 追问

2018-05-18 16:43

前期认证的进项发票。商贸公司，库存商品。

张艳老师 解答

2018-05-18 16:44

借：库存商品  贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 
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╭╮黑宝° 追问

2018-05-18 16:46

对方开出了个销项负数发票给我们，金额-20341.88  税额-3458.12  价税合计-23800  ，您这个会计分录我不能理解。

张艳老师 解答

2018-05-18 16:47

红字发票信息表是您公司申请开具的，还是对方？

╭╮黑宝° 追问

2018-05-18 16:48

对方。

╭╮黑宝° 追问

2018-05-18 16:49

我是接的之前会计的帐，他帐没做，2017-8月份申报表有个进项税额转出，税额为3458.12元，但我在11月份发现一张销项负数发票，金额-20341.88 税额-3458.12 价税合计-23800 。我不晓得8月份和11月份怎么做账了。

张艳老师 解答

2018-05-18 16:53

如果要是您公司申请开具的红字发票信息表，就需要做进项税额转出。如果是收到的销项负数发票，就需要做进项税额的负数。 
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╭╮黑宝° 追问

2018-05-18 16:59

借：库存商品 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）这个分录我感觉有点问题，价税合计23800，税款才转出3458.12元。

╭╮黑宝° 追问

2018-05-18 17:01

应该是我方在认证以后8月份申请进项税额转出，对方收到我们的申请表后于11月份开了张销项负数发票给我们。老师，您给给个具体的分录吗？

张艳老师 解答

2018-05-18 17:02

根据您的描述，是您公司申报的红字发票信息表，您公司需要做进项转出的。 
借：库存商品 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 
等收到销项负数发票后，和红字发票信息表一起附在这个转出的凭证后面。 
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