你好老师，咨询个问题，我们有家电商公司，在6月份的时候被S局约谈了，自查以后补缴了2023年度的税收四十多W，然后所有的报表都在6月份进行了更新，7月份更新了2023年度汇算清缴，我这个分录怎么做？2023年的账目我可需要变动了。而且在6月份的时候平台给我们开了两百多万的服务费发票，实际是为了抵2023年的成本的，但是开在了6月份，这导致了我的利润表管理费用过高，净利润负两百多万，这个怎么调整

小鱼儿 追问

2024-09-26 15:26

是小企业会计准则的

朴老师 解答

2024-09-26 15:28

同学你好
那就直接用利润分配未分配利润来做
补缴 2023 年度税收的会计分录及 2023 年账目处理
补缴的税款主要涉及企业所得税、增值税等税种。假设补缴企业所得税，分录如下：
（1）计算应补缴税额：
借：利润分配未分配利润
贷：应交税费 应交企业所得税
（2）补缴税款：
借：应交税费 应交企业所得税
贷：银行存款

6 月份平台开具的两百多万服务费发票调整：
（1）冲减 2024 年 6 月份计入的管理费用：
借：应付账款等（根据当时入账科目确定）
贷：利润分配未分配利润
（2）调整后，将该费用计入 2023 年度成本：
借利润分配未分配利润
贷：应付账款等

小鱼儿 追问

2024-09-26 16:18

那是否需要将2023年度的财务报表调整到和7月更正申报以后的汇算清缴的数据一致呢？

朴老师 解答

2024-09-26 16:19

这个不需要
你在今年做的分录

小鱼儿 追问

2024-09-26 16:20

两百多万的服务费发票调整这块我还是没明白，这个调整后是什么意思呢

朴老师 解答

2024-09-26 16:23

同学你好
这个就是增加了你的成本
减少了你的利润

小鱼儿 追问

2024-09-26 16:53

我的成本大的话，利润太少了（6月份）。
2）调整后，将该费用计入 2023 年度成本：
借利润分配未分配利润
贷：应付账款等，这一块不太明白

朴老师 解答

2024-09-26 16:54

这个就是调整的分录
zuo做的跨年的

小鱼儿 追问

2024-09-26 18:42

这两笔分录是做在6月份吗？

朴老师 解答

2024-09-26 18:43

你在这个月做也可以
反正都是跨年调整的分录