不开票收入做账的时候和开的做账分录一样吗

岁月静好老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师,二级建造师

2024-09-24 09:56

同学你好，收入无论开不开票做账上都是一样的。

789654 追问

2024-09-24 10:00

申报不开票收入后期开票了又如何处理

岁月静好老师解答

2024-09-24 10:03

如果前期申报了不开票收入，后期又开具了发票，可以按照以下方式处理：
一、会计处理
  1.先冲减前期确认的不开票收入分录：借：应收账款等（红字）   贷：主营业务收入（红字）         应交税费 —— 应交增值税（红字）
  2.再按照开具发票的金额做正常的收入分录：  借：应收账款等         贷：主营业务收入              应交税费 —— 应交增值税
二、税务申报处理
  1.在申报当期增值税时，要将前期已申报的不开票收入对应的金额从本期销售额中扣除，避免重复纳税。
  2.同时，将本期开具发票的金额按照正常申报流程进行申报。