工程公司支付项目投标保证金保函时的会计分录 此保函不退回

老师，请问母公司从子公司借入50万，需要缴纳增值税吗？是免息的。

答： 你好，不需要缴纳增值税根据新规定

老师，请问发票收入申报的数据和税务系统发票管理每年的合计数不一样，申报的是23年的，26年可能会追溯吗？到查几年结束？

答： 您好，2026年完全可能追溯2023年的申报数据，追溯年限按差异性质分三类：常规非主观失误少缴税款金额不足10万，追征期3年；非主观失误少缴税款超10万，追征期5年；涉及偷税、骗税、虚开发票，无限期追征，政策依据为《税收征收管理法》第五十二条。 常见差异原因包括未开票收入申报、跨期收入确认、红冲作废未同步调整、尾差计算误差，核实差错后可直接做调整分录： 补记少申报收入：借：银行存款 11300 贷：以前年度损益调整 10000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 1300 补提附加税费：借：以前年度损益调整 156 贷：应交税费-应交城市维护建设税 91 贷：应交税费-应交教育费附加 39 贷：应交税费-应交地方教育附加 26 补提企业所得税：借：以前年度损益调整 2461 贷：应交税费-应交企业所得税 2461 结转未分配利润：借：以前年度损益调整 7383 贷：利润分配-未分配利润 7383 补缴税款及滞纳金：借：应交税费-应交增值税 1300 营业外支出-税收滞纳金 对应金额 贷：银行存款 对应总金额

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

上月库存加本月入库数146.75，这书是怎么求出的？

答： 您好，146.75 不是把 32件 和 45件 直接相加得到的。表格中间列按 件 统计实物数量，右侧列按 折算数量 统计，两套口径不同。146.75 来自存货平衡公式：上月库存加本月入库折算数 = 本月实际出库折算数 %2B 期末实际库存折算数。代入表格数据：146.75 = 117.75（本月实际出库） %2B 29（期末实际库存，即冻库27 %2B 厨房2的折算合计）。 如果做入库分录，需将146.75视为折算数量，分录中的金额应替换为实际采购金额