老师好！20年收到的虚开发票，材料票、这个月补缴了增值税、附加税和滞纳金。这个账务要怎么处理呢？

????千与千寻????龙猫 追问

2024-09-23 10:11

老师，为什么要冲销原来的账？20年收到的发票，现在虚开部分的增值税已经补缴了，企业所得税也已经补缴了。

堂堂老师 解答

2024-09-23 10:13

冲销原账是因为实际成本与发票不符，需反映真实经济业务。已补缴税款不影响账务处理逻辑，主要目的是确保财务报表准确反映企业实际情况。通过冲销原账，企业能正确计算利润，符合会计原则。

????千与千寻????龙猫 追问

2024-09-23 10:22

具体的会计分录是不是：借：原材料     -88.49    贷：进项税额转出    11.51    贷：银行存款  100        借;进项税额转出   11.51    贷：未交增值税   11.51   ？

堂堂老师 解答

2024-09-23 10:25

你的分录基本正确，但需要微调以符合会计处理规则。正确的分录应为：

1. 冲销原账：借：原材料 -88.49 贷：银行存款 -88.49
2. 记录新成本：借：原材料 -100 贷：银行存款 -100
3. 处理进项税额转出：借：应交税费-未交增值税 11.51 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 11.51

这样处理既反映了实际成本，也正确调整了增值税账户。

????千与千寻????龙猫 追问

2024-09-23 10:30

那企业所得税要怎么处理呢？

堂堂老师 解答

2024-09-23 10:33

企业所得税处理上，首先确认补缴的增值税和滞纳金计入“税金及附加”或“管理费用”科目。然后，根据税法规定调整应纳税所得额。若涉及利润表项目调整，相应修改应交企业所得税计算基数。具体操作需依据公司所在国税法细则进行。

????千与千寻????龙猫 追问

2024-09-23 10:33

老师，这付给对方的银行存款，对方也不会退给我们呀？

堂堂老师 解答

2024-09-23 10:34

确实，对方不会退回款项。但你可以向其说明情况并要求开具红字发票或抵扣税款。若无法解决，可能需通过法律途径追回款项或寻求税务机关协调。在财务处理上，已支付的金额作为损失计入成本或费用，具体入账细节需遵循会计准则。

????千与千寻????龙猫 追问

2024-09-23 10:54

好的，那谢谢老师了

堂堂老师 解答

2024-09-23 10:57

不客气，有其他财务问题随时提问。祝你一切顺利！