2024年1月30日甲公司委托丙公司销售商品100件，商品已经发出，每件成本为6万元。合同约定丙公司应按每件10万元对外销售，甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费。2024年2月份丙公司对外实际销售80件，2024年2月28日甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张增值税专用发票。假定：2024年1月30日甲公司发出商品时纳税义务尚未发生；2024年3月5日甲公司收到货款。请写出甲公司、丙公司的账务处理分录。

坚定的导师 追问

2024-09-22 17:24

可以帮忙解答一下嘛

波德老师 解答

2024-09-22 17:45

 (1)发出商品时：

  借：发出商品(委托代销商品)        600(100×6)

  贷：库存商品                     600

  丙公司的会计处理如下：

  (2)收到商品时：

  借：受托代销商品             1000(100×10)

  贷：受托代销商品款                 1000

  (3)丙公司对外销售时：

  借：银行存款                     904

  贷：受托代销商品                   800

  应交税费——应交增值税(销项税额)       104

  (4)甲公司收到代销清单时：

  借：应收账款                     904

  贷：主营业务收入              800(80×10)

  应交税费——应交增值税(销项税额)        104

  借：主营业务成本                   480

  贷：发出商品(委托代销商品)             480

  (5)丙公司日收到发票时：

  借：应交税费——应交增值税(进项税额)        104

  贷：应付账款                     104

  借：受托代销商品款                  800

  贷：应付账款                     800

  (6)双方结算时，甲公司账务处理：

  借：银行存款                     824

  销售费用                     80

  贷：应收账款                     904

  丙公司账务处理：

  借：应付账款                     904

  贷：银行存款                     824

  主营(其他)业务收入               80

坚定的导师 追问

2024-09-22 20:59

请问，手续费不用缴纳税费吗？

波德老师 解答

2024-09-22 21:31

‌受托代销手续费的增值税税率一般为6%