我们公司是收客户钱去做外汇，给客户固定收益，我主要记内账，应该怎么做会计分录，收到本金时 怎么做分录？和 应该付给客户的收益怎么计提？返本付息时怎么做分录？

王 追问

2018-05-18 10:18

老师，你昨天给我讲的 交易性金融资产这块，客户本金到期，我做  借银行存款 贷  交易性金融资产 本金      
公允价值变动损益转到投资收益里了，我发现交易性金融资产 公允价值变动  没有转   这个该怎么办？

邹老师 解答

2018-05-18 10:19

你好，需要补结转  
借；其他货币资金   贷；交易性金融资产 公允价值变动

王 追问

2018-05-18 10:22

我客户的本金是交易性金融资产本金 
我们所做的操盘收益是投资收益 
那么老师   这个公允价值变动 是什么？它转到其他货币资金 钱是不是多了？   有点蒙

邹老师 解答

2018-05-18 10:29

你好，就是价格变动形成的公允价值变动 
增加了计入公允价值变动损益贷方，你转出的时候货币资金自然就比之前投入多的

王 追问

2018-05-18 10:32

就我公司的业务而言 公允价值变动等同于投资收益    可以这么理解吗

邹老师 解答

2018-05-18 10:37

你好，是的，这两者是一致的

王 追问

2018-05-18 10:38

1.买入 
借 交易性金融资产 本金  100000 
贷 其他货币资金  100000 
2.价格变动 盈利10000 
借  交易性金融资产 公允价值变动 10000 
贷  公允价值变动损益  10000 
3.退出的时候 
 借  其他货币资金  110000 
贷   交易性金融资产 本金  100000 
     交易性金融资产 公允价值变动 10000 
 
借  公允价值变动损益 10000 
贷 投资收益 10000

邹老师 解答

2018-05-18 10:40

你好，是的，是这样做账务处理的

王 追问

2018-05-18 10:42

老师我想把收益转到主营业务收入能转吗

邹老师 解答

2018-05-18 10:43

你好，那你就把最后一笔分录改成 
借 公允价值变动损益 10000 
贷；主营业务收入  应交税费

王 追问

2018-05-18 10:47

因为所有人的钱在一起做   收益也都是在一起的，如果有客户进入或退出  我就直接把本金增加或减少    其他的都不用做对吗     公允价值变动  只有在月底 技术部给我发来总的盈亏报表 我在做分录就行吧？

邹老师 解答

2018-05-18 10:48

你好，是的，可以月底统一做处理 
平时有变动就根据变动情况做相应分录

王 追问

2018-05-18 10:49

感谢老师

邹老师 解答

2018-05-18 10:52

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

王 追问

2018-05-18 10:55

老师，计提利息 是一次计提按月摊销  还是按月计提 
按月发放或结转进成本

邹老师 解答

2018-05-18 11:00

你好，按月计提的

王 追问

2018-05-18 11:01

每月计提利息 
借  利息支出  1000 
贷  应付利息  1000 
 
借  主营业务成本 1000 
贷  利息支出 1000

邹老师 解答

2018-05-18 11:03

你好，可以这样处理

王 追问

2018-05-18 11:27

老师，我大盘里一直都有钱  那就每个月根据公允价值变动损益 去结转 投资收益也就是主营业务收入就行，  公允价值变动 只要大盘内有资金是不是一直都不用 转？ 
有客户退本金的时候，我就直接做  
借 其他货币资金 
贷 交易性金融资产 本金 
就行了吧？因为具体每个客户的变动收益是看不出来的

王 追问

2018-05-18 11:29

总体对于公司来说，这个交易性金融资产  一直都有本金在  只不过每月都有进出     
而公允价值变动   只要有钱在  就一直有  有退本金的它也没法减少  我不知道具体钱数 
这样合理么

邹老师 解答

2018-05-18 11:33

你好，根据公允价值变动做  借；交易性金融资产  贷；公允价值变动   或相反分录 
有客户转出就 
   借 其他货币资金 
贷 交易性金融资产 本金

王 追问

2018-05-18 11:34

老师，第一部分录没看明白

邹老师 解答

2018-05-18 11:37

你好，类似与股票的单价变动，涨了就做公允价值变动损益贷方，表示上涨了

王 追问

2018-05-18 11:40

嗯，这个我懂，就是放到我公司业务我就有行不通的地方了！不像卖股票退出的时候就都结转没了！ 
而我们这有人退出还有本金在，交易性金融资产-公允价值变动 科目一直都没转出   我就有点绕不过来

邹老师 解答

2018-05-18 11:41

你好，本金在，那你支付的只是借款的利息？

王 追问

2018-05-18 11:43

不是不是，十个客户的钱 统一在大盘，一个客户拿走了，不还有九个客户的本金在么，  但他们的所有收益在一起统计的  只有总表    所以一个客户退出的时候  交易性金融资产-公允价值变动  这个科目  我没办法往出转啊

邹老师 解答

2018-05-18 11:44

你好，你只需要针对这一个客户转出部分，结转相应的公允价值变动

王 追问

2018-05-18 11:45

这个我懂啊。但是公允价值变动是所有客户的总数  没办法细分到每个客户      这咋办

邹老师 解答

2018-05-18 11:47

你好，你可以按比例分摊，比如这个客户资金是100万，操盘总资金是1000万，账面浮盈100万，你按100*100/1000分摊公允价值变动就是了

王 追问

2018-05-18 11:50

哦，理解了，但是它大盘年收益是30%    每个月的盈亏差异很大，这个月可能亏21%  下个月又盈利22%   那客户在亏的那个月  本金到期，我自己这么平均分摊的话  是不是就不太对了

王 追问

2018-05-18 11:51

公司签的合同是保本固收   就是我们无论盈利亏损  我们都会把客户的本金和12%的年华收益 给客户

王 追问

2018-05-18 11:52

这样的话，用交易性金融资产还能核算么？或者有其他的办法吗？头疼一个礼拜了

邹老师 解答

2018-05-18 11:52

你好，你自己根据投资盈亏变动情况做公允价值变动损益贷方或借方 
给客户的本金冲销借款，收益计入主营业务成本就是了

王 追问

2018-05-18 11:53

老师，能做下分录么   这么说我不太懂

邹老师 解答

2018-05-18 11:56

你好，自己根据投资盈亏变动情况做公允价值变动损益贷方或借方 
 借；交易性金融资产    贷；公允价值变动 或相反分录 
客户退回 借；其他货币资金  贷；交易性金融资产    
借；银行存款   贷；其他货币资金 
借；主营业务成本    其他应付款  贷；银行存款

王 追问

2018-05-18 12:35

1.买入 
借 交易性金融资产 本金 2000万 
贷 其他货币资金 2000万 
2.价格变动 亏损21万 
借 公允价值变动损益 21万 
贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 
3.有客户退出的时候（本金184万到期） 
该怎么做？老师？

邹老师 解答

2018-05-18 12:44

借；其他货币资金184   交易性金融资产——公允价值变动   21/（2000-21）*184贷；交易性金融资产——成本   2000/（2000-21）*184

王 追问

2018-05-18 13:03

1.买入 
借 交易性金融资产 本金 2000万 
贷 其他货币资金 2000万 
2.价格变动 盈利21万 
借 交易性金融资产 公允价值变动 21万 
 贷 公允价值变动损益 21万 
 
3.有客户退出的时候（本金184万到期 
 
借  其他货币资金 185.91 
贷 交易性金融资产 成本   184 
     交易性金融资产 公允价值变动 21/（2000+21）*184

王 追问

2018-05-18 13:03

这么做对吗

王 追问

2018-05-18 13:05

借  公允价值变动损益 
贷 主营业务收入 
  这个结转的分录，跟客户退本金没关系吧？只在月末 根据盈亏表 做一次就行，对吗

邹老师 解答

2018-05-18 13:05

你好，盈利可以这样处理 
亏损需要按我上面的那一步处理

王 追问

2018-05-18 13:07

如果客户续存，本金没有变动的情况下  是不是就不用做账务处理了？正常计提利息就行？

邹老师 解答

2018-05-18 13:20

你好，是的，只需要做计提利息分录就是了

王 追问

2018-05-18 13:43

1.买入 
借 交易性金融资产 本金 2000万 
贷 其他货币资金 2000万 
2.价格变动 亏损21万 
借 公允价值变动损益 21万 
贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 
3.有客户退出的时候（本金184万到期） 
借；其他货币资金184  
交易性金融资产——公允价值变动 21/（2000-21）*184=1.95 
贷；交易性金融资产——成本 2000/（2000-21）*184=185.95 
 
老师，这个分录做到这就完了是吗？

邹老师 解答

2018-05-18 13:49

借 交易性金融资产 本金 2000万 
贷 其他货币资金 2000万 
2.价格变动 亏损21万 
借 公允价值变动损益 21万 
贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 
3.有客户退出的时候（本金184万到期） 
借；其他货币资金184  
交易性金融资产——公允价值变动 21/（2000-21）*184=1.95 
贷；交易性金融资产——成本 2000/（2000-21）*184=185.95 
4 借；银行存款  贷；其他货币资金 
5 借；其他应付款  贷；银行存款 
完成过程是这样

王 追问

2018-05-18 14:12

老师    第三步 借方交易性金融资产 公允价值变动   不用转走吗？

邹老师 解答

2018-05-18 14:15

你好，变动第二笔计入了 交易性金融资产 公允价值变动贷方，然后转出就那相应比例在第三笔结转了啊

王 追问

2018-05-18 14:18

哦哦，就相当于这个亏损的1.65万  从大盘的本金里扣了呗

王 追问

2018-05-18 14:18

1.95万

邹老师 解答

2018-05-18 14:19

你好，是相当于你单位承担了这个亏损

王 追问

2018-05-18 14:22

和我说的是一个意思吗？

邹老师 解答

2018-05-18 14:23

你好，是的，这个亏损金额就是你单位承担了

王 追问

2018-05-18 14:29

借 公允价值变动损益 
贷 主营业务收入 
这个结转的分录，跟客户退本金没关系吧？只在月末 根据盈亏表 做一次就行，对吗

邹老师 解答

2018-05-18 14:35

你好，是的，与有没有退回没有关系，这个是单位确认收入

王 追问

2018-05-18 14:45

老师，老板想看大盘资金是多少   那就是交易性金融资产 本金  和交易性金融资产 公允价值变动   二者想加是不？无论是盈亏   这二者的和也就是交易性金融资产这个科目  就是我大盘的在盘资金 
对吗

王 追问

2018-05-18 14:46

老板想看收益是多少  最终就看投资收益  也就是我记的主营业务收入  就可以，无论盈亏  或者其他情况 都是这样对吗？

邹老师 解答

2018-05-18 14:46

你好，是的

王 追问

2018-05-18 15:49

老师，我整理出来了麻烦老师帮我看一下，是否准确   有没有缺步骤的

邹老师 解答

2018-05-18 16:02

你好，是这样处理的

王 追问

2018-05-18 16:02

谢谢老师

邹老师 解答

2018-05-18 16:04

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢