老师，咨询一下，2023年房产土地缴纳完了，2024年又申请困难企业减免了，现退回企业2023年的房产土地税，如何入账

标致的鞋垫 追问

2024-09-22 14:28

还用2023年度一个季度的房产土地税抵了2024年2季度的，如何入账？

小锁老师 解答

2024-09-22 14:28

您好，这个的话 2024年2季度，那个不计提就可以了，您好

标致的鞋垫 追问

2024-09-22 14:33

是已经计提完了2季度的房产土地，，在这次退税时直接拿上年的一个季度的税款抵的今年2季度的

小锁老师 解答

2024-09-22 14:33

那你就是 借 银行存款 贷 以前年度损益调整 税金及附加  这个税金及附加就是冲减你计提完了2季度的房产土地

标致的鞋垫 追问

2024-09-22 14:42

抵完了不是得，借方应交税费-房产土地，，这个科目么？

小锁老师 解答

2024-09-22 14:42

不是，你之前计提的时候借 税金及附加 贷 应交税费 房产税，你是这样做的吧

标致的鞋垫 追问

2024-09-22 14:44

对，计提是这样做的，，现在冲抵，应交税费-房产土地税怎么处理？

小锁老师 解答

2024-09-22 14:45

那个的话，贷方的应交税费 房产税   转到营业外收入，这样两个科目都冲销完毕，这样就行

标致的鞋垫 追问

2024-09-22 14:51

借，银行贷款，应交税费
贷，以前年度损益调整，营业外收入

小锁老师 解答

2024-09-22 14:51

嗯对，这两个分录也平了也可以