盈余公积是按汇算清缴之后的净利润额计提，还是按照汇算清缴前的净利润计提

冬冬 追问

2018-05-17 17:25

就是先按汇算清缴前的净利润计提公积金，汇算清缴之后再根据实际的补缴数退回多计提的公积金吗

江老师 解答

2018-05-17 17:28

是的，因为这个每年12月份如果有利润就已经提取了，不会等于汇算清缴后再来提取盈余公积

冬冬 追问

2018-05-17 17:31

那要是汇算清缴之后调整公积金就是多计提的冲回，怎么做会计分录呢？是做负数，还是相反的分录，会计软件里面的报表生成还会准确吗

江老师 解答

2018-05-17 17:32

那就是负数冲回，正数补提处理

冬冬 追问

2018-05-17 17:33

老师，谢谢您。那股东分配股利怎么计提

江老师 解答

2018-05-17 17:34

借：利润分配——股利分配 
贷：应付股利

冬冬 追问

2018-05-17 17:39

股利分配是在法定公积和盈余公积提取之后再提吗

江老师 解答

2018-05-17 17:40

是的，先交企业所得税，再提取盈余公积及法定公积金，最后才是进行利润分配

冬冬 追问

2018-05-17 17:42

股利不是从公积金里面出呀。没有计提过股利，股利有什么规定的标准吗？

江老师 解答

2018-05-17 17:42

这个不是从公积金出来的，这个是根据股东会决议分红政策来的

冬冬 追问

2018-05-17 17:45

股东会决议有什么规定吗？就是什么样的股东会决议才合规。另外，计提公积金是需要先弥补以前年度的所有亏损以后才可以计提吧

江老师 解答

2018-05-17 17:48

就是纸质的《股东会决议》，上面就会说如何分红

冬冬 追问

2018-05-17 17:49

股东签字就可以了吧，还需要盖公司的章吗？不是上市公司也可以分配股利吗？另外，计提公积金是需要先弥补以前年度的所有亏损以后才可以计提吧

江老师 解答

2018-05-17 17:51

需要股东签字、盖公司公章。这个不是上市公司赚钱了也可以分配股利，属于股息、红利分配，分配时需要交20%的个税。计提公积金需要先弥补以前年度亏损，再有盈利，才计提公积金