公司是2017年4月成立的，注册资金50万，但是没有走对公账户，现在企业周转都是借法人的钱，12月份建账，资产期末余额16万，请问下17年年报企业基础信息里面的资产总额 应该怎么填

Luck Fairy 追问

2018-05-18 11:16

老师，再咨询一下， 
我们公司主营业务是软件研发，只做研发，那研发费用就是一直要计提的对吗？ 
没有说一定要分什么项目再计提？

邹老师 解答

2018-05-18 11:17

你好，有发生研发支出就需要计入研发费用核算，可以根据项目分别计算

Luck Fairy 追问

2018-05-18 11:34

软件企业要确认成本？是这样确认吗？ 
应付职工薪酬不是计入管理费用了吗？

邹老师 解答

2018-05-18 11:34

你好，有实现收入就需要确认成本的，计提工资借方是劳务成本

Luck Fairy 追问

2018-05-18 11:37

我们是软件研发的企业，然后现在有几款游戏开始盈利，就是有开发票出去，那这部份的成本怎么确认呢？

邹老师 解答

2018-05-18 11:38

你好，你可以把之前研发的费用，以及后续发生的维护费结转到成本 
借；主营业务成本  贷；无形资产摊销   劳务成本

Luck Fairy 追问

2018-05-18 14:30

我也想啊，但是别人说我们属于互联网行业，研发游戏，就连开出去的发票明细都是：信息服务费，都是在研发的过程。这样怎么会有主营业务成本呢，跟传统行业的不一样

Luck Fairy 追问

2018-05-18 14:31

并不是说跟软件行业那样，把软件研发出来了，就将软件卖了，我们不是这样的

邹老师 解答

2018-05-18 14:38

你好，有收入就会有相应成本，需要作到成本与收入匹配的，否则这个账务看上去是有问题的

Luck Fairy 追问

2018-05-18 15:24

但对研发企业来说，研发费用不就是成本吗

邹老师 解答

2018-05-18 15:25

你好，如果是研发无形资产，是需要计入无形资产成本，通过摊销计入主营业务成本核算的

Luck Fairy 追问

2018-05-18 15:31

就是我们有一个公司没有去区分什么项目、研发出来的也没有去申请软著权，那样的话，研发费用是成本了吗、？其实对税局来说，费用跟成本不是一个意思吗？

邹老师 解答

2018-05-18 15:33

你好，那可以把研发费用计入成本核算 
费用与成本是不同的 
费用包括销售费用，管理费用，财务费用 
而成本是包括主营业务成本，其他业务成本的

Luck Fairy 追问

2018-05-18 15:40

对研发企业来说，可以说是无时无刻都在研发升级维护，如果让您选择的话，肯定是作为研发费用核算比较好啊，如果计入了成本核算，那么我们又如何享受加计扣除呢？ 
这个直播课老师说研发支出是成本类的科目，有点懵了老师

邹老师 解答

2018-05-18 15:43

你好，你按规定计入研发支出，然后能做到专门核算，是可以享受加计扣除政策的

Luck Fairy 追问

2018-05-18 15:54

那研发支出不就是成本了吗？

邹老师 解答

2018-05-18 15:57

你好，研发费用最终当然是计入到了成本的

Luck Fairy 追问

2018-05-18 16:02

研发支出就是成本类科目啊 老师

邹老师 解答

2018-05-18 16:05

你好，这个是成本性质科目，但是需要按规定结转到管理费用 或无形资产科目的

Luck Fairy 追问

2018-05-18 16:14

我们有2家公司的，另一家公司也是搞研发的，但是研发的游戏都没有立项或者申请软件著作权，开的发票是信息服务费，这样就会有收入，但是我们没有什么软件著作权就说不上是形成了无形资产对吗？那么我研发支出下的费用不就只能费用化了吗？这样的话，不就也只是有收入没有成本吗？所以研发支出就算费用化了，也是我们的成本不是吗？

邹老师 解答

2018-05-18 16:16

你好，费用化的计入管理费用，不通过成本核算，整体是影响了你们的利润，但是不同于成本的

Luck Fairy 追问

2018-05-18 16:28

老师，我这样跟你说，我们的收入是怎么取得的，就是我们是研发的，然后还有其他的公司是发行、渠道，这个游戏的运营过程中，是需要研发人员去维护、升级的。假设玩家充值流水是100万，我们三家公司各占多少百分比，确认百分比之后，然后研发开发票给发行，发行再开发票给渠道，那这样的话，我们怎么去划分成本呢？

邹老师 解答

2018-05-18 16:31

你好，你只需要把研发支出计入成本 
发行，渠道都是计入销售费用的

Luck Fairy 追问

2018-05-18 16:31

在游戏运营的过程中，研发人员维护升级不还是研发支出吗？ 
没有软件著作权，又怎么能形成无形资产摊销呢 
国家也没有强制说一定要申请软件著作权才可以去运营这个游戏吧

邹老师 解答

2018-05-18 16:33

你好，没有著作权的你可以把相应研发人员的工资计入劳务成本，然后结转到主营业务成本 
不通过研发费用核算

Luck Fairy 追问

2018-05-18 16:34

可是明明可以计入研发费用，我为什么不通过研发费用，而要通过劳务成本核算呢？

邹老师 解答

2018-05-18 16:35

你好，研发费用是专门针对无形资产研发所使用科目 
你这个平时维护或升级支出，你可以通过劳务成本科目核算的

Luck Fairy 追问

2018-05-18 16:38

那这个平时维护或升级支出可以通过研发费用核算吗？

邹老师 解答

2018-05-18 16:40

你好，个人建议是通过劳务成本科目核算 
研发费用是专门针对无形资产研发所使用科目

Luck Fairy 追问

2018-05-18 16:50

老师，那如果之后想计入成本，我再把费用化的研发费用调出来计入成本可以吗？

邹老师 解答

2018-05-18 16:51

你好，如果你之前是通过研发费用核算，现在需要结转成本，可以通过研发费用结转到主营业务成本

Luck Fairy 追问

2018-05-18 16:55

但如果已经费用化计入管理费用呢，不可以再结转到主营业务成本吗？

邹老师 解答

2018-05-18 16:55

你好，之前错误的计入管理费用，是可以调整到主营业务成本的 ，调整分录是借；主营业务成本  贷；管理费用

Luck Fairy 追问

2018-05-18 17:32

老师，如果我这样做，可以加计扣除吗？然后这样做是对的吗？

邹老师 解答

2018-05-18 17:34

你好，可以加计扣除 
你可以把第二笔，第三笔合并一起处理 
借；主营业务成本  贷；研发费用——费用化支出——工资

Luck Fairy 追问

2018-05-18 17:38

但是研发支出的处理是，如果是费用化的话，当期是要转入管理费用中去吧

邹老师 解答

2018-05-18 17:39

你好，这个是在没有实现收入的情况下是结转到管理费用 
如果有收入，是需要结转到主营业务成本的

Luck Fairy 追问

2018-05-18 17:40

就是月末的时候 
如果直接合并，那不就是不按国家的规定去走了吗？

Luck Fairy 追问

2018-05-18 17:41

所以按你说的这样是可以加计扣除的对吗？

邹老师 解答

2018-05-18 17:42

你好，准则对无形资产研发费用化支出是规定结转到管理费用，但是你这个都取得了收入，就需要按一般 的研发支出，然后结转到成本 
是可以加计扣除的

Luck Fairy 追问

2018-05-18 17:48

那这个成本的加计扣除是要摊销去享受加计扣除吗?

Luck Fairy 追问

2018-05-18 17:53

我在网上看到的资料

Luck Fairy 追问

2018-05-18 19:17

老师，取得高新技术企业证书之后，所得税享受这个15%的优惠还是享受小型微利企业的优惠是由企业自己去选择的是吗？

邹老师 解答

2018-05-18 19:20

你好，由企业选择一个最实惠的执行，不得叠加享受