增值税进项税抵扣如何做分录？比如：本月进项税13万，销项税12万。这个会计分录怎么做，还剩下的1万进项税怎么留到下一期？这两个业务的分录应该怎么写？

岚 追问

2018-05-17 13:53

老师，这些科目有些复杂，我现在进项税是13万，销项税是12万，要做三个分录，然后缴纳的时候再做一个分录，是这样吗？ 
我根据老师的解答，做了以下几个分录，麻烦老师帮我看看对不对？ 
1，结转进项税     借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   1万 
                                   贷：应交税费-应交增值税-进项税   1万 
2，结转销项税      借：应交税费-应交增值税-销项税   12万 
                                  贷：应交税税费-应交增值税-进项税    12万 
 
 
进项大于销项，不用缴纳 
 
如果进项税是12万，销项税是13万，那么分录如下： 
1，结转销项    借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  1万 
                            贷：应交税费-未交增值税   1万 
 
2。         借：应交税费-应交增值税-销项费   12万 
                        贷：应交税费-应交增值税-进项费   12万 
 
缴纳时：借：  应交税费-应交增值税-未交增值税   1万 
                  贷：银行存款    1万 
 
这几个分录，主要是转出那里不会处理

楠楠老师 解答

2018-05-17 14:35

应交税费-应交增值税-转出未交增值税 后面不是1万，是13万，第2个  结转销项贷方科目错了，就按照我发的那样写，是应交增值税-转出未交增值税。

岚 追问

2018-05-17 14:48

老师，改为以下： 
我现在进项税是13万，销项税是12万，分录如下， 
1，结转进项税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 13万 
贷：应交税费-应交增值税-进项税 13万 
2，结转销项税 借：应交税费-应交增值税-销项税 12万 
贷：应交增值税-转出未交税 12万 
 
 
这个是进项大于销项的账务处理，麻烦老师看看是否正确？ 
 
这个呢，分录有没有正确？ 
 
如果进项税是12万，销项税是13万，那么分录如下： 
1，结转销项 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 1万 
贷：应交税费-未交增值税 1万 
 
2。 借：应交税费-应交增值税-销项费 12万 
贷：应交税费-应交增值税-进项费 12万 
 
缴纳时：借： 应交税费-应交增值税-未交增值税 1万 
贷：银行存款 1万

楠楠老师 解答

2018-05-17 15:11

修改是对的 
如果进项税是12万，销项税是13万，那么分录如下： 
1，结转销项 借：应交税费-应交增值税-销项 13万 
                        贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  13万 
2、结转进项   借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  12万 
                        贷  应交税费-应交增值税-进项  12万 
结转：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  1万 
              贷  应交税费-未交增值税 
缴纳时： 借：应交税费-未交增值税 
                   贷： 银行存款