2017报废原材料，没做进项税转出，现在所得税汇算填在资产损失那款有风险吗？该如何修正

2017报废原材料，没做进项税转出，现在所得税汇算填在资产损失那款有风险吗？该如何修正

答： 根据《企业增值税暂行条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 所以做报废的话就可以不用作进项税额转出。 根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》 第二十六条 存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认： 　　（一）存货计税成本确定依据； （二）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件； 　　（三）存货盘点表； 　　（四）存货保管人对于盘亏的情况说明。 第二十七条 存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认： 　　（一）存货计税成本的确定依据； （二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料； 　　（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明； 　　（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 所以如果是存货、固定资产盘亏数额较大的话，需要请税务师事务所出具资产损失鉴证报告，向主管税务机关备案申报，以此作为企业所得税汇算税前扣除的依据。

我2017年第四季度报企业所得税申报有误，可以在今年的汇算清缴修正吗？？ 汇算清缴不就是修正去年的数据吗，我现在申报2018年第一季度企业所得税，弥补亏损没有金额弹出来，是不是要做了汇算清缴才能弹出来呢？刚才说填写有误，就是没有将利润总额负数填上，现在要如何修正？

答： 您好，可以修正的，是的，是的，现在把利润总额负数填写上去，就可以了。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

工业企业，1.对于客户退回成品又重领取包材包装，那原来领取包材费用是否要进项转出，所得税汇算这部分能扣除吗？2.生产原料因包装破损造成报废，要进项转出吗，所得税汇算时能扣除吗？3.正常原料过保质期报废，会计分录计管理费用还是营业外支出，这部分不需进项转出，但所得税能扣除吗？

答： 1.可以扣除，不需要转出 2.如果是管理不善造成的破损，需要做进转出 3.正常保质期到期可以税前扣除