老师，我们是建筑公司，交给甲方一笔履约保证金，到期后甲方不还我们，协商需要占用一段时间，给我们利息，让我们给他们开具利息发票，我们这属于贷款业务么？需要按金融服务*贷款服务开6%贷发票么？会计分录是做到哪里，要按借款合同交印花税么？

蓝小天老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,高级会计师,税务师,经济师,审计师

2024-09-14 10:00

1. 首先，这种情况不属于贷款业务。

• 履约保证金被占用后给予的利息，并非典型的贷款行为。贷款业务通常是金融机构向客户提供的专门的资金融通服务，而你们与甲方之间的关系主要是基于建筑工程合同产生的履约保证金问题及后续的协商结果。

2. 关于发票开具和税率问题：

• 不应按照金融服务*贷款服务开具 6%的发票。一般来说，可以根据实际情况，考虑是否按照资金占用费等相关项目开具发票，具体税率需结合当地税务部门的规定和解释来确定。

3. 会计分录方面：

• 收到利息时，可以借记“银行存款”，贷记“其他业务收入”等科目。具体的会计分录设置还需结合公司的会计核算制度和实际情况进行调整。

4. 关于印花税：

• 借款合同需要缴纳印花税，但你们这种情况不属于借款合同，一般不需要按照借款合同缴纳印花税。因为这是由于履约保证金被占用而产生的利息补偿，与传统的借款合同性质不同。