老师你好，请问我们原来使用是小企业会计准测的，我们2022年、2023年使用加计抵减的政策优惠入在了其他收益，然后税局通知要入在营业外收入的，，请问调账把其他收益调整为营业外收入，跨年度怎么调账，可以写下分录吗

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-09-12 11:48

那专管员提示说要改动税，改动年报是什么意思啊，我理解的也是其他收益和营业外收入一样都属于损益类科目，，那我账面调整不用走以前年度损益调整，那不是账面直接把其他收益35000调整为营业外收入35000，然后改报表就可以了吧

婵老师 解答

2024-09-12 11:56

你们其他收益是填入免缴税的吗?如果是，那么调整到营业外收入是需要正常缴纳所得税的，那么你需要调整去年的报表，并进行纳税调整，把这部分的所得税补上。

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-09-12 11:59

你们其他收益是填入免缴税的吗?（这个是什么意思），我们是物业公司使用了那个加计抵扣那个政策的所以误以为是企业准则入在了其他收益

婵老师 解答

2024-09-12 12:02

如果你们其他收益是正常缴纳所得税的，那就不存在有税务的影响，都是缴纳企业所得税，现在专管员是要你们单纯调整报表还是需要补缴所得税？

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-09-12 15:29

我们其他收益应该是正常缴纳所得税的，我们其他收益都在利润表体现，应该有缴纳企业所得税，专管员就是说调整报表计税，不太懂他的意思，如果不存在有税务的影响，，是不是账面直接借其他收益35000贷：营业外收入35000，这样调账就行了

婵老师 解答

2024-09-12 15:35

是的，如果不涉及到补缴税金的影响，可以直接调整当期其他收益和营业外收入即可。
账务处理就是：借其他收益35000贷：营业外收入35000