外账做的我司的历年来的研发支出有全部费用化了，每年300多万，六七年下来也有2000万左右，没有形成无形资产，导致我司的亏损特别特别大，无形资产为0，该怎么办呢？是把无形资产形成的专利评估入账吗？可是即便是入账了，这块账面亏损也无法调整了吧？如无必须，可以不调整吗？

周薇 追问

2024-09-11 20:54

是的，我司自行研发的专利。我司是软件开发企业，开发的软件都有50多个了，其中申请的专利都有20多项技术、方法等，我理解的是，这些专利是研发成果，所以理应是这2000多万的研发支出形成，对不？

小愛老师 解答

2024-09-11 20:59

您好，是的，那就是核算时没区分资本化和费用化的金额

周薇 追问

2024-09-11 21:01

是的，那么现在这些费用化的导致我司的亏损特别大，资产没有，这也无法调整转入了是不？

小愛老师 解答

2024-09-11 21:03

您好，是可以调整的，但可能牵扯的较多，往年的报表(季报，年报)，汇算等都要调整

周薇 追问

2024-09-11 21:06

如果不调整，会有什么不良影响吗？ 我司的专利价值可能远高于本身的研发成本，所以老板想按评估价入账，可以吧？

小愛老师 解答

2024-09-11 21:18

您好，自己研发的要按实际成本核算的。可能存在风险:账面没有无形资产，全部进入费用导致亏损，有少交企业所得税的风险

周薇 追问

2024-09-11 21:45

可是，我们每年都在审计，这种调整金额太大，怕是又不能随意调整吧？

小愛老师 解答

2024-09-11 21:46

你们审计时没提出来吗？

周薇 追问

2024-09-11 22:05

我那是不在哈，我刚来，之前是代账公司在做，审计公司也是他们帮忙找的，也不知道怎么搞的。现在有什么好办法了，经过了审计，也这么多年了，还该怎么调啊？

小愛老师 解答

2024-09-11 22:11

您好，如果不是上市公司，审计都是走过程的。正规的调账就是把以前计入研发费用的分笔按资本化和费用化分开

周薇 追问

2024-09-11 22:24

公司现在融资中，小公司，人家看财务报表调来调去，利润变化太大，也会对公司有不良影响吧？而且调近10年的申报资料，是不是太麻烦了

小愛老师 解答

2024-09-11 22:28

您好，牵扯10年的确实影响较大

小愛老师 解答

2024-09-11 22:29

您好，10年了，调整过来结果也一样了，因为差不多也摊销完了

周薇 追问

2024-09-11 22:35

倒是还没10年那么久，每年几百万，累计到现在六七年，真的挺难调，如果我从今年的开始资本化，以前的按找专利评估公司的评估价入账 入无形资产和资本公积，摊销的不税前扣除，做调增，你看可行吗？

小愛老师 解答

2024-09-11 22:39

您好，这样你在摊销就造成费用重复了，调增不符合规定。我觉得从今年开始把资本化的金额比例加大这样调整

周薇 追问

2024-09-11 22:45

费用是重复，但是我在汇算清缴的时候调增不可以吗？因为税务上不认可这个评估价，所以这里评估入账的无形资产摊销的时候虽然记入费用，但是我也没有税前扣除呀，在汇算清缴的时候调增不行吗？

小愛老师 解答

2024-09-11 22:57

您好，评估价是不认的，你的调增对税金也没造成流失。但是不是觉得有点虚增资产和所有者权益呢，当然只要你们老板认可就行