老师您好！请问小规模纳税人，按季度报增值税，本年第3季度已开普票291,731.68元，销项税额2,917.32元。专票已开7766.99元，专票销售税额233.01元。本月普票1%含税总计294649元，专票3%含税总计8000元，老师请问这样要交增值税吗？

春花秋实 追问

2024-09-11 16:08

老师您好！您这样写我没看懂，我的意思是说第3季度开了这么多的专票和普票，需要交多少税，不需要计算3季度之前的税

堂堂老师 解答

2024-09-11 16:10

第3季度增值税需交：普通发票部分2917.32元，专用发票部分233.01元，合计3150.33元。本月增值税需交：普通发票部分按1%计算为2946.49元，专用发票部分按3%计算为240元，合计3186.49元。总共需交第3季度和本月增值税约6336.82元。

春花秋实 追问

2024-09-11 16:28

老师您好！小规模纳税人有优惠政策呀， 一个季度不超过30万免增值税，因为公司有开普票，也有开专票，我就是不知道要怎么计算增值税款，按第三季度开票情况来看，本季度是否需要交增值税?

堂堂老师 解答

2024-09-11 16:32

小规模纳税人季度销售额不超过30万可免增值税。您第3季度普票291,731.68元加上专票销售税额2,917.32元合计294,649元，未超过30万，因此本季度无需交增值税。请确认全年销售额是否也满足免税条件。

春花秋实 追问

2024-09-11 16:41

老师您好！前面两个季度也没有超30万，没有交增值税。老师计算增值税款是按不含税票额计算？还是按含税票额计算呢？一个季度不超过30万免征增值税，是专票含税+普票含税一起不能超过30万吗？还是只要是开了专票就要交增值税？还是各算各的，比如普票开了含税29万，专票开了2万，然后普票不交增值税，专票2万*3%=600元交税呢?

堂堂老师 解答

2024-09-11 16:44

小规模纳税人季度销售额免征增值税的标准是不含税金额累计不超过30万元。计算时应以不含税金额为准。如果前两个季度销售额累计未超过30万元，且当前季度销售额也未超过，则当前季度无需交增值税。普票和专票的销售额分开计算，只要各自累计未超过10万元（按季度），则无需分别交纳增值税。例如，若普票累计29万元，专票累计2万元，那么普票不需交增值税，专票需按3%税率交纳增值税。

春花秋实 追问

2024-09-11 16:50

老师您好！第3季度已开普票291731.68元，销项税额2917.32元。专票已开7766.99元，专票销售税额233.01元。本月普票1%含税总计294649元，专票3%含税总计8000元，老师这样本季度就不需要交增值税吗？

堂堂老师 解答

2024-09-11 16:52

根据您的描述，第3季度的增值税为普通发票部分的销项税额加专票销售税额，即2917.32元+233.01元=3150.33元。本月的增值税为普通发票部分按1%计算加专票部分按3%计算，即294649元*1%+8000元*3%=2946.49元+240元=3186.49元。全年累计增值税为季度与本月增值税之和。小规模纳税人季度销售额累计未超过30万可免增值税。您提供信息不足以判断是否免税，需确认全年销售额是否也满足免税条件。

春花秋实 追问

2024-09-11 17:02

老师您好！本年累计不含税营业收入57万多，现在已是9月份了，按平均来算每月不超过10万元

堂堂老师 解答

2024-09-11 17:04

按照小规模纳税人季度销售额累计不超过30万元可免增值税的规定，您的累计不含税营业收入57万元，分摊到每个季度（通常每个季度为3个月）平均下来，确实每季度不超过30万元的免税标准。因此，您今年至今的增值税应该都是免税的。请记得每年的具体起始日期和结束日期可能需要根据您当地的会计年度规定进行调整。