老师好：小规模农民专业合作社给林业投资公司植树补苗，合作社提供树苗、农机具、种植人员，签订二年保成活合同金额60万元，林业投资公司要求开林业产品*补植费发票60万元，请问发票税率是免税的吗？这笔收入免所得税吗？假如林业投资公司提供树苗，合作社仅提供农机具及人工，这种情况下发票的税率是多少。所得税是免税的吗？

无名草 追问

2024-09-11 12:45

老师您说的可能是指合作社提供树苗并栽种维护保活，这里有免税的树苗，农机具栽树也应该是免税的，出的人工劳务应该不是免税的，所以得咨询当地的税务机关对吗？

小智老师 解答

2024-09-11 12:47

对的！合作社提供的树苗、农机具和人工服务，根据农业服务的性质，通常享有一定的税收优惠政策。其中，树苗和农机具的提供可能被认定为免税，而人工劳务则可能不在此列。因此，具体的税收处理方式，包括是否免税和所得税减免情况，确实需要根据当地最新的税法政策和具体情况来确定。建议您向当地的税务机关进行详细咨询，以获得准确的指导。

无名草 追问

2024-09-11 13:02

老师假如在合同中标明树苗金额20万、机械栽树金额30万、人工劳务金额10万，这样的话，如果开发票分三张发票开名称是林业产品*补植费20万、30万税率免税；林业产品*1补植费10万税率1%，这样可以吗？

小智老师 解答

2024-09-11 13:05

合同明确划分费用后，开具发票应按实际服务内容区分。树苗和机械服务可能符合免税条件，而人工服务则可能适用普通税率。理论上，您可以按照合同划分分别开具不同税率的发票。但具体操作需遵循当地税务法规，并确保发票内容与合同一致，避免法律风险。建议在实际操作前咨询专业税务顾问或当地税务局，以确保合规性。

无名草 追问

2024-09-11 13:18

好的老师，有个问题自产的树苗木、牛羊销售是免税的，外购的苗木、牛羊后不久就销售了，税率是免税的吗？所得是免税的吗？有文件依据吗？

小智老师 解答

2024-09-11 13:21

自产的树苗、牛羊销售通常享有免税政策，因为这部分业务属于农业生产环节，符合国家鼓励和支持农业发展的税收优惠政策。而外购后不久即销售的情况，如果未经过进一步加工或改变了形态，原则上可能不被视为农业生产的一部分，因而销售时可能不享受同样的免税待遇，通常会按照正常商品销售的税率征税。

具体免税政策和税率，需参考国家税务总局发布的相关文件以及地方性的实施细则。例如，《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等文件中，都有对农业生产和农产品销售的税收优惠政策规定。建议查阅最新的税法政策或咨询当地税务机关，以获取准确的税收指导和依据。

无名草 追问

2024-09-11 13:58

老师如果外购苗木经过一段时间抚育、外购牛羊经过一段时间饲喂就有可能视同自产的农产品享受增值税所得税方面的优惠政策吧？

小智老师 解答

2024-09-11 14:02

对于外购的苗木、牛羊，在经过一定时间的抚育或饲喂后，如果它们已经发生了实质性的变化或增值，理论上可以视为“自产”农产品，从而可能享受到增值税和所得税的优惠政策。这种转变通常需要满足一定的条件，比如，必须是通过正常的农业生产活动进行的，且这些活动应当是连续的、具有生产性，并且能够证明这种变化是由这些活动直接导致的。

具体到增值税方面，可能存在免税或低税率的优惠；在所得税方面，可能会有减税或免税的政策。不过，这些政策的具体内容和适用条件会根据国家税务总局发布的相关文件和地方政策有所不同，因此，建议在实际操作前，详细查阅最新的税法政策或咨询专业的税务顾问，以确保符合所有相关的要求和条件。