1、负债的借方正数余额转成资产科目的借方余额，是正数还是负数？2、负债的贷方负数余额转成资产科目的借方余额，是正数还是负数？

闫倩老师 追问

2018-05-16 15:53

负债的正数借方余额，代表对方欠的， 
负债的正数贷方余额，代表欠对方的， 
怎么会转成资产科目 都是正数呢？

张艳老师 解答

2018-05-16 15:59

比如  应付账款的借方为1000，本质是预付账款1000，您要转为资产类科目的话，就变成  借：银行存款 1000  贷：应付账款  1000 
预收账款贷方为-2000，要转为资产科目的借方的话，分录为  借：银行存款  2000   贷：预收账款 2000， 
您可以举例我来帮您分析。好吗？

闫倩老师 追问

2018-05-16 16:02

举例：科目余额表 
2、其他应付款   贷方余额：5000 ，现在想转到其他应收款科目，借：其他应收款     借方余额是多少？ 
3、其他应付款   借方余额：6000 ，现在想转到其他应收款科目，借：其他应收款     借方余额是多少？ 
 
2、1、其他应付款   贷方余额：-4000 ，现在想转到其他应收款科目，借：其他应收款     借方余额是多少？

张艳老师 解答

2018-05-16 16:08

其他应付款 贷方余额：5000 ，现在想转到其他应收款科目，借：其他应收款 借方余额就是5000 
其他应付款 借方余额：6000 ，现在想转到其他应收款科目，借：其他应收款 借方余额是6000 
其他应付款 贷方余额：-4000 ，现在想转到其他应收款科目，借：其他应收款 借方余额是  4000

闫倩老师 追问

2018-05-16 16:48

我觉得不对呢？无论方向在哪边，转成资产都是一样的？老师转换过来后，资产类所有的借方余额都是正数。即负债类无论是借方还是贷方或是贷方负数，转换成资产类都是借方正数。

张艳老师 解答

2018-05-16 16:53

我觉得这个问题，没有必要总结的，就是看其应该属于借贷哪一方数字就够了，要结转就是正常的结转了。 
您举的例子除了其他应付款贷方是负数（本身应该是其他应付款借方正数）外，其他都是正数，那么结转的数字也就是正数了。