老师，请问一下，我公司的母公司对我公司百分百控股，那母公司在合并报表的时候，长期股权投资怎么编制抵消分录呢？

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2024-09-10 08:24

1. 将母公司的长期股权投资与子公司的所有者权益相抵消：
- 分录：
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借：实收资本（子公司报表数）
   资本公积（子公司报表数）
   盈余公积（子公司报表数）
   未分配利润（子公司报表数）
贷：长期股权投资（母公司对子公司的投资额）

木木追问

2024-09-10 08:29

老师，这里面的数总有一个是需要倒挤的吧？

暖暖老师解答

2024-09-10 08:30

不需要的，这里数字都是有的

木木追问

2024-09-10 08:34

就是需要把子公司的所有者权益除了专项储备外，其他全部抵消完？

木木追问

2024-09-10 08:37

老师，我按你说的这个分录套了一下报表上的数，分录不平。

暖暖老师解答

2024-09-10 08:37

是的，你说的时正确的

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