我司聘用兼职人员，劳务费是5000，我司承担个税，那么该兼职人员给我司开具5000发票可以吧？在个税申报后，由我司承担的税费如何入账呢？

周薇 追问

2024-09-09 15:11

这里兼职人员的工资是否要用应付职工薪酬这个科目核算？ 然后公司承担个税，这里个税入账，可以税前扣除吗？假设个税是800

周薇 追问

2024-09-09 15:12

这里个税计入公司管理费，假设个税是800，可以只凭5000的发票，做税前扣除吗？ 因为兼职人员开具的发票就是5000，个税是否可以凭交税记录与合同做税前扣除？

堂堂老师 解答

2024-09-09 15:13

兼职不属于公司员工，不应通过“应付职工薪酬”科目。承担的个税可税前扣除，需附税单及合同证明。个税800，总支出仍为5000，凭5000发票及个税凭证，可在税前扣除。

堂堂老师 解答

2024-09-09 15:15

兼职费用用“其他费用”核算，个税800，总成本仍是5000。凭5000发票和个税凭证，可做税前扣除。

周薇 追问

2024-09-09 15:27

不是不是，是兼职员工实收5000，这5000的个税是我司承担（假设是800），也就是我司共要支付5800出去，但是兼职员工只开5000的票给我们吧？

堂堂老师 解答

2024-09-09 15:29

兼职员工开5000元发票，公司实际支付5800元，其中800元为代扣个税。会计处理时，先借记"成本/费用"5800元，贷记"银行存款"5800元。然后，借记"应交税费-代扣代缴个税"800元，贷记"银行存款"800元。这样处理符合税法规定和会计准则。

周薇 追问

2024-09-09 16:22

应该是先借记费用5000  贷银行5000 ，支付个税的时候再借应交税费800 贷银行800吧？ 这里的800，可以入账，在税前扣除吗？

堂堂老师 解答

2024-09-09 16:26

是的，正确处理方式如下：先借记“费用”5000，贷记“银行存款”5000；之后借记“应交税费-代扣代缴个税”800，贷记“银行存款”800。这800元个税可以作为费用，在计算企业所得税时进行税前扣除。