费用报销17年土地租金记在营业外支出里，汇算清缴时用跳出来吗

小桥流水 追问

2018-05-15 20:38

不好意思，老师，我打错了，汇算清缴用把这笔调出来吗

江老师 解答

2018-05-15 20:39

这个属于营业外支出，属于企业所得税的调增事项

小桥流水 追问

2018-05-15 20:40

那就是说不允许税前扣除是吧

江老师 解答

2018-05-15 20:40

这个是不能在企业所得税税前列支的。

小桥流水 追问

2018-05-15 20:41

为什么不能扣除呢

江老师 解答

2018-05-15 20:42

看企业所得税税法，这个可能是罚款，可能是资产损失，税法规定不能扣除

小桥流水 追问

2018-05-15 20:51

明细上写支付的是土地租金，为什么可能是其他情况呢？我刚去事务所工作，给银行做税审报告，由于不清楚银行，而且银行不让看传票，只能看明细账，所以不清楚这个土地租金

江老师 解答

2018-05-15 20:52

可能是迟交租金给予的罚款支出，或者是滞纳金呢

小桥流水 追问

2018-05-15 20:56

哦，对啊～老师，有一家购进原材料没有发票，成本是不是得调出来啊，在纳税调整表里填列哪一项？

江老师 解答

2018-05-15 20:57

A105000 纳税调整项目明细表 
中 
27 （十四）与取得收入无关的支出

小桥流水 追问

2018-05-15 20:59

不能填在资产类调整项目里的其他吗

小桥流水 追问

2018-05-15 21:00

原材料不是属于资产吗

江老师 解答

2018-05-15 21:00

结没有结转成本，就是有没有领用材料

小桥流水 追问

2018-05-15 21:01

结转成本了

江老师 解答

2018-05-15 21:02

那就是“与取得收入无关的支出”

小桥流水 追问

2018-05-15 21:04

那就跟资产类调整项目无关了

江老师 解答

2018-05-15 21:05

这个是成本了，就是计入相关的主营业务成本或其他业务成本的无票的事项

小桥流水 追问

2018-05-15 21:06

如果购进的固定资产无发票，但记入固定资产了，不提折旧，可以吧，对汇算清缴不影响吧

江老师 解答

2018-05-15 21:07

没有发票，可以不用进行账务处理，直接做为账外资产进行管理就行了。

小桥流水 追问

2018-05-15 21:10

但会计已经做账了，因为她家确实有这个固定资产，问我无票能提折旧嘛，我告诉她不能

江老师 解答

2018-05-15 21:11

你的说法是完全正常的，税务就是以票控税的，肯定是不能让企业无票也来计提折旧、抵减利润。

小桥流水 追问

2018-05-15 21:12

成本那个问题就填两表，一个是一般企业成本支出表和纳税调整表里的第27行，是吗

江老师 解答

2018-05-15 21:26

上述说法完全正确，是这样操作的

小桥流水 追问

2018-05-15 21:29

非常感谢，老师，这么晚很耐心的给我解答，辛苦了，那以后我的问题还想让您答，可以吗

江老师 解答

2018-05-15 21:43

可以的，这个没有问题的

小桥流水 追问

2018-05-17 09:20

老师，你好！汇算清缴的这家是银行，她家有一笔资产减值损失中贷款减值损失，能全额扣除吗

江老师 解答

2018-05-17 09:22

如果是实际发生的可以扣除，如果是计提的减值准备，不能扣除，属于调增

小桥流水 追问

2018-05-17 09:26

那税法上有没有什么比例扣除？实际发生的可以全额扣除是吗

江老师 解答

2018-05-17 09:27

实际发生的可以全额扣除

小桥流水 追问

2018-05-17 13:02

老师，这家是房地产，会计把增值税记到管理费用里了，汇算清缴是不是全额调啊

小桥流水 追问

2018-05-17 13:03

要缴纳的增值税税款记到费用里

江老师 解答

2018-05-17 14:17

缴纳的增值税不应是计在费用吧，增值税是不计在费用里面的。这个看具体的情况进行企业所得税汇算清缴

小桥流水 追问

2018-05-17 14:20

那我应该怎么看情况？

江老师 解答

2018-05-17 14:21

看企业的账务处理。以及企业是否当年有收入，按企业所得税汇算清缴表逐一填写数据，按2017年12月的财务报表进行填列数据