收到上年汇算清缴退税款，但这个款项是上年外地预交的税款，当时没有涉及到利润，请问收到这个款项如何做账。

柒月 追问

2024-09-02 14:10

老师，这个是上年外地预缴企业所得税，没有计提所得税费用，所以并不影响当年利润。

宋生老师 解答

2024-09-02 14:11

你好！这个退的所得税，就是按上面的分录。

你当时预交怎么做的分录

柒月 追问

2024-09-02 14:12

借：应交税费-预交企业所得税 贷：银行存款，就这笔分录。

宋生老师 解答

2024-09-02 14:13

你好！这个其实不对，因为只做这笔，应交税费没办法平

柒月 追问

2024-09-02 14:14

那正确的应该怎么做，建筑企业所得税必须外地预交，但是当月也并不具备条件计提所得税费用。

宋生老师 解答

2024-09-02 14:15

你好！是要计提的。

只要你是交了所得税，就计提
借所得税费用，贷应交税费-预交企业所得税
然后缴纳

柒月 追问

2024-09-02 14:15

那我现在还需要补计提？

宋生老师 解答

2024-09-02 14:16

你好，你这个已经退回来了，
之前没有计提就不用补了，你把交的这个分录直接做相反的就好了