增值税纳税义务时间确认原则是权责发生制还是收付实现制

天道酬勤 追问

2024-08-30 10:06

有些人说是收付实现制有些说是权责发生制，搞不明白到底是啥

宋生老师 解答

2024-08-30 10:09

你好！比如你销售货物，只要销售了，风险转移了，不管你收不收到钱，都要先交上税

天道酬勤 追问

2024-08-30 10:09

您说的很对，我点我能理解

宋生老师 解答

2024-08-30 10:11

你好，那你具体是哪儿不理解呢

天道酬勤 追问

2024-08-30 10:13

有些建筑公司等对方付款的时候才开发票像这样操作是不是就等于是收付实现制了

宋生老师 解答

2024-08-30 10:15

你好！是的，但是这样本身是违规的啊

按规定是要按完工程度来确认，也就是要求是权责发生制，只是他自己要违规。

天道酬勤 追问

2024-08-30 10:57

您好老师这个平台上你是我见过的最专业的一位我再请教个其他问题。
我对图片上的会计分录有点疑惑：甲公司是一般纳税人采用的是差额征税。甲公司11月份未开销售发票只是按照幸福地产公司开来的结算单确认了收入和增值税，请问在11月份申报增值税的时候主营业务收入90873.79元和“应交税费-待转销项税额-简易计税项目29126.21元”在增值税申报表上是否体现。

宋生老师 解答

2024-08-30 10:59

你好！这个看不太清。
结算单是多少钱

天道酬勤 追问

2024-08-30 11:13

老师，现在可以看清楚吗

宋生老师 解答

2024-08-30 11:14

你好！你做了收入，有简易计税金额，肯定是要在申报表体现的

天道酬勤 追问

2024-08-30 11:22

我的疑问是甲公司11月份未收到分包款的发票，12月份的时候甲公司再没有发生增值税应税收入只是收到了乙公司开来的分包款发票，请问甲公司怎么进行差额征税申报呢。

宋生老师 解答

2024-08-30 11:25

你好！这个要看税务局认定了。严格说起来，你都没有收到发票，是不能差额开票，差额征收的。

天道酬勤 追问

2024-08-30 11:32

11月份甲公司必须要确认增值税收入并且要进行增值税申报。可是甲公司并未取得分包款的发票甲公司没办法进行差额征税申报的。分包款的发票只在12月份收到了，那甲公司怎么才能进行差额征税申报呢

宋生老师 解答

2024-08-30 11:33

你好！实操中，有的税务局会要求按免税申报，然后12月再开，同时免税部分填负数