我们公司因为税率变动，4月份实际发生的业务在五月份开的17的增值税发票，四月份没进收入，为了不影响以后开发票，在申报时申报在未开票收入里了，增值税也正常缴纳了，这样的情况我可以不调整四月的账目，把这个收入计入五月份收入里吗？

崔老师

职称： ,注册会计师,税务师

2018-05-14 20:57

可以。
1.增值税申报4月报表填在了未开票收入了，5月份开具发票且纳税申报时，开具发票栏次正常填写申报，在未开具发票栏次填写相应的负数冲即可。
2.会计上收入计入5月也是可以。因为也经常存在发出商品应计增值税收入，但是不符合会计准则收入确认条件不计会计收入的这种情况。

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