小规模纳税人16年12月的一笔销售做账时误把增值税一起计入主营业务收入了 17年初交增值税时又直接做的是借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 后面才发现不对 就补做了一笔 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税 请问直接这样做是对的吗？ 然后现在要做17年所得税清缴 这笔以前年度损益调整需要怎么做纳税调整呢？

小规模纳税人16年12月的一笔销售做账时误把增值税一起计入主营业务收入了 17年初交增值税时又直接做的是借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 后面才发现不对 就补做了一笔 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税 请问直接这样做是对的吗？ 然后现在要做17年所得税清缴 这笔以前年度损益调整需要怎么做纳税调整呢？

答： 您好，需要调减2016年应纳税所得额。

您好，小规模纳税人去年的一笔免税增值税，红字冲了，去年转入营业外收入年税收入了，那我还得调整本年利润，还通过以前年度损益调整调吗？红字冲借负数应交税费应交增值税，贷负数营业外收入免税收入，还是直接借营业外收入，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷本年利润

答： 免税增值税是计入营业外收入，为什么要冲呢

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

你好老师，附加税2021年多计提了，现在的处理是 借：应交税费—附加税，贷：以前年度损益调整，公司是小规模没有以前年度损益调整这个科目，请问用哪个科目代替?多谢

答： 你好，学员，可以用未分配利润科目代替