公司与政府签订收储协议，将厂房、设备、土地一并收购，签订协议后，企业将固定、无形资产、长期待摊费用均转至持有待售资产中，目前收到政府2亿元补偿款，将其放至预收款项中核算，如果本月底想结转对应2亿元收入与成本，如何做会计分录

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2024-08-22 15:58

结转收入时候是否需要考虑增值税，结转成本时候你不考虑公允价值是不是不存在资产处置损益

朴老师 解答

2024-08-22 16:02

1.确认收入的时候要做增值税
  2.是的

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2024-08-22 16:05

属于政策性搬迁也需要考虑增值税么
是应该免增值税吧

朴老师 解答

2024-08-22 16:05

企业因政策性搬迁而获得的补偿款,不需要缴纳增值税

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2024-08-22 16:20

政府与公司签订协议补偿款11亿元，公司持有待售资产余额7亿元，剩余的4亿元确认收入后对应的成本应该怎么计算，考虑搬迁过程中的人工费用以及新购买厂房设备等支出么

朴老师 解答

2024-08-22 16:28

在这种情况下，确认收入后对应的成本计算需要综合考虑多个因素。


通常来说，成本应包括与该补偿款相关的、且能够合理与收入进行配比的直接成本和间接成本。


对于搬迁过程中的人工费用，如果这些人工是专门为了完成搬迁相关工作而发生的，且能够明确与此次补偿款相关，那么应当计入成本。


新购买厂房设备等支出是否计入成本，需要看其与此次补偿相关的程度。如果新购买的厂房设备是为了替代因搬迁而处置的资产，并且是基于政府补偿协议的要求或预期，那么在合理的范围内可以计入成本。


但如果新购买的厂房设备是用于扩大生产规模或与本次补偿款无关的其他用途，则不应计入此次的成本。

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2024-08-22 17:12

之前与政府签订了搬迁协议，将土地、厂房及设备一并由政府收储，会计处理将固定资产、无形资产、长期待摊均转至持有待售资产中，共计6.9亿元，与政府签订收储协议共计10亿元，已经收到2.6亿元，公司还未搬迁，想将收到的2.6亿元确认收入，并结转成本，对应的账务以及税务处理如何操作，麻烦详细说明

朴老师 解答

2024-08-22 17:17

账务处理：


  1.收到 2.6 亿元时：借：银行存款 260,000,000贷：预收账款 260,000,000
  2.确认收入时（假设满足收入确认条件）：借：预收账款 260,000,000贷：主营业务收入 260,000,000
  3.结转成本：借：主营业务成本 690,000,000贷：持有待售资产 690,000,000


税务处理：


  1.增值税：确认收入的同时，需要计算增值税销项税额。具体税率根据公司的业务类型和相关政策确定。
  2.企业所得税：在确认收入和结转成本时，会影响企业的应纳税所得额。由于这是与政府的搬迁协议，可能存在相关的税收优惠政策，需要根据具体情况进行判断和处理。
  3.土地增值税：如果涉及土地的转让，可能需要考虑土地增值税。