以旧换新，会计上需要做收入吗？

Cinderella 追问

2024-08-21 15:14

政策依据是哪一个？

刘艳红老师 解答

2024-08-21 15:23

以旧换新政策在会计上需要做收入，并且有具体的税务处理规定。以旧换新是一种促销方式，消费者在购买新商品时可以用同类旧商品折抵部分价款。在会计处理上，这种交易实际上涉及销货和购货两方的行为，因此会确认收入。以下是具体的会计和税务处理规定： 
 
确认销售收入：企业采取以旧换新方式销售货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。这是因为销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，其销售额与收购额不能相互抵减。 
计算增值税：根据增值税相关规定，销售额应按不含税价格计算。例如，如果新商品售价为5000元，增值税率为13%，则不含税销售额约为4424.78元，销项税额约为575.22元。 
结转成本：企业需要结转新商品的销售成本。假设成本为3500元，则会计分录为：借：主营业务成本 3500元；贷：库存商品——新空调 3500元。 
处理政府补贴：如果企业参与了政府的以旧换新补贴项目，收到的政府补贴应计入营业外收入。例如，如果政府补贴500元，会计分录为：借：银行存款 500元；贷：营业外收入 500元。 
计算所得税：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号），以旧换新方式下应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。假设企业所得税率为25%，则应纳税所得额包含上述收入，所得税费用相应计算。 
处理超额捐赠：企业的公益性捐赠支出可以在年度利润总额的12%以内部分准予扣除，超过部分可以结转至以后三年内扣除。

Cinderella 追问

2024-08-21 15:25

会计上的政策依据是哪一个？我没问你税务处理的规定

刘艳红老师 解答

2024-08-21 15:29

政策我找了，没有具体的条例

刘艳红老师 解答

2024-08-21 15:30

只有这方面的解说， 
在会计上，以旧换新需要做收入。 
 
以旧换新是一种促销方式，消费者在购买新商品时，可以用同类旧商品折抵部分价款。这种交易实际上涉及销货和购货两方的行为，因此会确认收入。具体来说，当企业采取以旧换新方式销售货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。这是因为销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减。