老师好，生产企业内外销业务，增值税税负怎么计算？免抵额与免抵退金额占比是怎么计算，需要达到多少比率？（这个比率与生产企业内外销收入占比有关？）

薇老师 解答

2024-08-20 19:49

增值税税负率=［（内销收入＋外销收入）x适用税率-（上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出）］/全部销售收入 x100%
其中，进项转出中不包括外销收入乘退税率差而转出的部分。

薇老师 解答

2024-08-20 19:51

免抵税额=免抵退税额- 应退税额
免抵税额占比 = 免抵税额 /免抵退税额 × 100%
这个比率并没有一个固定的标准值，它受到多种因素的影响，包括企业的内外销收入比例、出口退税率、征税率、产品增值率等。

薇老师 解答

2024-08-20 19:56

免抵税额占比与生产企业内外销收入占比确实存在关联，但具体比率需要根据企业的实际情况和税收政策来确定。企业应根据自身情况合理调整内外销策略，以优化税负和出口退税效果。

fzl 追问

2024-08-20 20:18

增值税税负率=［（内销收入＋外销收入）x适用税率-（上期留抵 本期进项-期末留抵-进项转出）］/全部销售收入 x100%老师，这个公式是当月开外销收入金额，那免抵税能算企业缴纳的增值税？

fzl 追问

2024-08-20 20:20

老师，每月底申报商务局订单+清单，是与客户签订完合同就申报，还是等预录报关了再申报？

fzl 追问

2024-08-20 20:21

（内销收入＋外销收入）x适用税率，这个是把外销折算成销项税？

fzl 追问

2024-08-20 20:40

增值税税负=（当期应纳增值税+免抵税）/内外销收入？有没有这种说法的？（但有可当期退税的免抵税不一定等于当年外销收入的免抵额，退税一般往后）

薇老师 解答

2024-08-20 21:03

在这个公式中，免抵税额可以在一定程度上理解为企业 “缴纳” 的增值税的一部分表现形式。
免抵税额是免抵退税额与应退税额的差额。免抵税额的产生是因为出口货物实行 “免、抵、退” 政策，它反映了企业出口货物所对应的进项税额抵顶了内销货物的应纳税额的部分以及在没有内销的情况下本来可以退税但由于抵顶内销税额而未退的部分。

薇老师 解答

2024-08-20 21:04

报关了再申报的呢。

薇老师 解答

2024-08-20 21:05

对于 “（内销收入＋外销收入）× 适用税率” 这部分，并不是把外销直接折算成销项税。外销收入与内销收入一同参与计算，是为了从整体上评估企业在增值税方面的负担水平，而不是简单地将外销折算成销项税。

薇老师 解答

2024-08-20 21:09

对于企业来说，如果想快速了解自身增值税负担与业务收入的关系，“增值税税负 =（当期应纳增值税 + 免抵税）/ 内外销收入”：这个公式较为直接。但可能会忽略一些进项税额的具体变化以及留抵等因素对税负的潜在影响。

fzl 追问

2024-08-20 21:27

“增值税税负 =（当期应纳增值税 + 免抵税）/ 内外销收入，嗯，是的，老师，还有就是出口退税汇总表上免抵额也不一定是当年的全部免抵额，因为开票按出口日期确定开票收入，而出口退税申报往往会延后，或在次年4月15日前申报完去年的出口退税单子，那是不是这外免抵额会不太准？

薇老师 解答

2024-08-20 21:35

是的呢，有些业务需要较长时间，增加了免抵额计算的不确定性。

fzl 追问

2024-08-20 22:03

嗯嗯，老师，那是不是还是按增值税税负率=［（内销收入＋外销收入）x适用税率-（上期留抵 本期进项-期末留抵-进项转出）］/全部销售收入 x100%这个准确

薇老师 解答

2024-08-20 22:05

是的，上面这个要全面一点哈。

fzl 追问

2024-08-20 22:14

好的，谢谢老师

薇老师 解答

2024-08-20 22:15

嗯嗯，好的，继续加油！