2017年度某企业应纳税所得额800万元，递延所得税负债年末数和年初数分别为280万元和200万元，递延所得税资产年末数和年初数分别为150万元和110万元，适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，该企业2017年所得税费用的金额为多少？

2017年度某企业应纳税所得额800万元，递延所得税负债年末数和年初数分别为280万元和200万元，递延所得税资产年末数和年初数分别为150万元和110万元，适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，该企业2017年所得税费用的金额为多少？

答： 你好，所得税费用=当期所得税+递延所得税负债—递延所得税资产=800*25%+（280-200）-（150-110）

1、某企业 2017年应纳税所得额为 800万元，递延所得税负债的年末余额和初余额分别为 280 万元和 200 万元，延所得税资产的年末余额和年初余额别为150 万元和 110 万元，适用的所税税率为25%。该企业应确认的所得税费用金额为()万元。会计分录

答： 应确认的所得税费用金额为170万元。会计分录如下： 借：税金和附加 170万元 贷：应交税费 170万元 因某企业2017年应纳税所得额为800万元，递延所得税负债的年末余额为280万元，延所得税资产的年末余额为150万元，而对应的年初余额分别为200万元和110万元，适用的所得税率为25%。根据相关法律法规，上述企业应按照25%的税率确认应纳税所得额的所得税费用，即800万元×25%=170万元。 拓展知识： 所得税费用的确认要求是把纳税人确认的或者可以确定的，未来可以确定支付的所得税，以及尚未支付可以确定支付的所得税，都要一并确认为当期应交税费。此外，还原抵税额，需要确认递延所得税负债和延所得税资产，在应交税费上添减相应的金额。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

甲公司为居民企业，2021年实现应纳税所得额800万元。递延所得税负债年初数为20万元，年末数为25万元，递延所得税资产年初数为28万元，年末数为30万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素。要求：（1）计算甲公司2021年度应交所得税、递延所得税以及所得税费用；（2）编制甲公司所得税相关账务处理。

答： （1）计算甲公司2021年度应交所得税、=800*25%=200 递延所得税=25-20-（30-28）=3 及所得税费用；=200%2B3=203 （2）编制甲公司所得税相关账务处理。 借所得税费用203 递延所得税资产30-28=2 贷应交所得税200 递延所得税负债25-20=5