1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

朴老师

职称： 会计师

2024-08-17 17:17

一、退税申报前准备
确认退税资格：

确保公司是增值税一般纳税人，并已办理退免税备案。
出口的货物属于增值税和消费税的应税产品，并且属于退税的产品范围。
收集必要文件：

报关单：证明货物已经出口的关键文件。
增值税专用发票：对于外购的成品部件，需要取得供应商开具的增值税专用发票；对于自产的部件，则可能需要内部成本核算单据。
出口货物销售合同：证明与海外买家之间成交的合同。
运输单据：如海运提单、空运提单等，证明货物已经发往国外。
其他文件：如出口收汇确认书、购汇核销联、出口保险单（如适用）、产品征税证明、出口收汇已核销证明等。
二、退税申报流程
提交申请：

将填好的退税申请表和相关材料递交至出口退税局。
退税申请表需详细填写出口货物的品名、规格、数量、单价、出口日期、出口国别等信息，并附上所有必要的支持文件。
审核验资：

税务机关将对提交的文件进行审核，确认是否符合退税资格和退税金额的计算是否准确。
审核过程中，可能会要求补充或更正材料。
退税款发放：

审核通过后，税务机关会将退税款项退还给出口商。退税款可以直接退还到公司指定的银行账户，也可以用于抵扣留抵税额。
三、注意事项
退税率：

不同的商品可能有不同的退税率，具体退税率需根据当地政府的相关政策确定。
时效性：

出口退税的申请通常有明确的时限，公司需要在规定的时间内完成申报和提交所有必要文件。一般来说，外贸企业需要在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业则需要在货物报关出口之日起3个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
合规性：

确保所有提供的文件真实、准确，任何虚假申报都可能导致退税申请被拒绝，甚至受到法律制裁。
退税计算：

退税金额的计算基于已支付的增值税和相关法规。对于自产和外购部件的组合产品，需要分别计算各自的退税金额，并合并申报。
系统操作：

如果使用出口退税系统进行申报，需要熟悉系统的操作流程和数据录入要求。确保在系统中准确录入所有相关信息，并按时提交申报数据。

上传图片  
相关问题讨论
一、退税申报前准备 确认退税资格： 确保公司是增值税一般纳税人，并已办理退免税备案。 出口的货物属于增值税和消费税的应税产品，并且属于退税的产品范围。 收集必要文件： 报关单：证明货物已经出口的关键文件。 增值税专用发票：对于外购的成品部件，需要取得供应商开具的增值税专用发票；对于自产的部件，则可能需要内部成本核算单据。 出口货物销售合同：证明与海外买家之间成交的合同。 运输单据：如海运提单、空运提单等，证明货物已经发往国外。 其他文件：如出口收汇确认书、购汇核销联、出口保险单（如适用）、产品征税证明、出口收汇已核销证明等。 二、退税申报流程 提交申请： 将填好的退税申请表和相关材料递交至出口退税局。 退税申请表需详细填写出口货物的品名、规格、数量、单价、出口日期、出口国别等信息，并附上所有必要的支持文件。 审核验资： 税务机关将对提交的文件进行审核，确认是否符合退税资格和退税金额的计算是否准确。 审核过程中，可能会要求补充或更正材料。 退税款发放： 审核通过后，税务机关会将退税款项退还给出口商。退税款可以直接退还到公司指定的银行账户，也可以用于抵扣留抵税额。 三、注意事项 退税率： 不同的商品可能有不同的退税率，具体退税率需根据当地政府的相关政策确定。 时效性： 出口退税的申请通常有明确的时限，公司需要在规定的时间内完成申报和提交所有必要文件。一般来说，外贸企业需要在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业则需要在货物报关出口之日起3个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。 合规性： 确保所有提供的文件真实、准确，任何虚假申报都可能导致退税申请被拒绝，甚至受到法律制裁。 退税计算： 退税金额的计算基于已支付的增值税和相关法规。对于自产和外购部件的组合产品，需要分别计算各自的退税金额，并合并申报。 系统操作： 如果使用出口退税系统进行申报，需要熟悉系统的操作流程和数据录入要求。确保在系统中准确录入所有相关信息，并按时提交申报数据。
2024-08-17 17:17:26
你好，外购直接出口是不可以按自产出口退税的
2018-04-19 16:12:11
生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税。 （一）与本企业生产的产品名称、性能相同； （二）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标； （三）出口给进口本企业自产产品的外商。 二、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。 （一） 用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件； （二）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。 出口视同内销会计分录如下： 　　（1）采购出口商品时 借：商品采购—出口商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）商品验收入库时 借：库存商品—出口商品 贷：商品采购—出口商品 （3）货物报关出口，以FOB价格确认外销收入 借：应收账款—应收外汇账款－客户 贷：主营业务收入－出口收入 （4）结转出口商品成本 借：主营业务成本－出口商品 贷：库存商品—出口商品 （5）出口未申报退（免）税，按内销征税时 借：主营业务收入－出口收入 贷：主营业务收入－内销收入 应交税费－应交增值税（销项税额）
2020-06-09 17:30:54
进项税额转出是按我商品采购的进项税全额转出吗？还是按依照出口销售额征退税率差额转
2018-09-30 14:09:49
生产企业外购非自生产货物直接出口,需要分情况看待: 对于列明生产企业,其外购的货物直接出口都可以享受免抵退退税,
2019-07-09 11:17:38
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...