老师，想请问下当月发生了广告制作费，签订了合同，开具了部分发票已付款，剩下的进度款可以做暂估入账吗？比如进度款、质保金等，我之前入账一直是按照发票入账付款，但是无法通过账务查看应该付多少尾款

成为光 追问

2024-08-15 10:57

老师，我说的是费用呢，比如7月签订了5万合同，可以入账为 借：销售费用-广告制作费，贷：应付账款-暂估 吗？实质重于形式的话，就是每个月发生的购进合同，那就算未开票未付款，也可以暂估入账吗

成为光 追问

2024-08-15 10:58

我们7月付款了部分已开票，那剩余部分未开票未付款的如何体现在账务上呢？实务过程中都是进行暂估的吗

宋生老师 解答

2024-08-15 11:00

你好，其实实务中，没有开票，没有付款的部分，要看是不是已经发生了
如果发生了，就暂估，没有发生，就不用

成为光 追问

2024-08-15 11:07

发生的依据是什么？可以是合同吗，就我们公司这个案例，可以在7月暂估5万广告费吗？实际在7月发生了这项经济业务，内容为按照制作的进度付款及开票

宋生老师 解答

2024-08-15 11:10

你好！比如你给人家制作广告，一般是制作完成，交付的时候，支付方计入费用。

成为光 追问

2024-08-15 11:30

老师，会计法规定的实质重于形式，里面有说到实际发生计入当期损益，实际发生指的是支付义务的产生吗？

成为光 追问

2024-08-15 11:31

合同内容按照制作进度支付及开票，这种情形下能否按合同金额暂估入账呢？不然会计上数据不真实，看不到应付款是多少啊

宋生老师 解答

2024-08-15 11:36

你好！你如果合同约定按进度开票支付，就不用暂估了，因为暂估了，就是一次做了

成为光 追问

2024-08-15 11:38

那这种情形，只能按收到发票进行入账对不？那我如何通过账务看到还要付款的金额是多少呢

宋生老师 解答

2024-08-15 11:40

你好！可以的。这个你在备查簿登记就行

成为光 追问

2024-08-15 11:42

不可以在7月暂估该项合同金额入账吗？收到发票冲回进行付款

成为光 追问

2024-08-15 11:44

老师，暂估费用入账只能是实际支付业务的产生对吗？比如合同约定是当期完工，但未开票未付款，就可以按合同金额暂估入账对不？要是约定制作进度开票付款，就只有按发票入账是吗

宋生老师 解答

2024-08-15 11:45

你好！不可以在7月暂估该项合同金额入账吗？收到发票冲回进行付款
操作是可以，可以暂估。只是跟合同约定不符了

成为光 追问

2024-08-15 11:54

好的老师，暂估入账按照权责发生制，实际发生原则，按支付义务的产生哈？合同约定是一次性付款的话，但未开票未付款，也可以在当期暂估入账哈，要是按照进度款，按实际产生义务当月暂估对吧

成为光 追问

2024-08-15 11:55

我不是很清楚暂估费用入账的条件是什么呢，我们公司很多这种情况，签订合同后双方也未履行合同义务，但费用已经在当月产生，未开票未付款呢

宋生老师 解答

2024-08-15 11:57

您好！暂估费用入账，一般是已经发生了，但是还没有支付的时候。就暂估

成为光 追问

2024-08-15 14:00

我知道啊老师，我就是想问实际发生的指的啥？既不是收到发票，又不是已经付款，那就是支付义务的产生哦？

宋生老师 解答

2024-08-15 14:00

你好！是的，实际发生，实操中就是交付。