外贸企业退税的进项税如何处理？怎么账务处理

欧 追问

2018-05-12 09:12

老师我们是贸易出口，退免征收办法，进项不能抵扣，只是转出，退的就是进项

邹老师 解答

2018-05-12 09:14

你好，贸易出口企业进项也是需要认证抵扣的，退税是购进金额*退税率，正税率与退税率差额部分做转出的

欧 追问

2018-05-12 09:14

是不是这样做： 
购进时候： 
借：库存商品， 
应交税金——应交进项  
贷：应付账款    
借：主营业务成本  贷：库存商品 
借：其他应收款——出口退税 
贷：应交税金—— 出口退税 
退税时候： 
借：银行存款  
贷：其他应收款——出口退税

邹老师 解答

2018-05-12 09:20

你好 
购进时候： 
借：库存商品， 
应交税金——应交进项  
贷：应付账款  
结转成本  借：主营业务成本 贷：库存商品 
计算出口退税分录 
借：其他应收款——出口退税 
贷：应交税金—— 出口退税 
退税时候： 
借：银行存款  
贷：其他应收款——出口退税