老师您好，可以帮我讲解下，合表的第二段分录和第三段分录，是什么意思吗？谢谢老师

吴卫东老师 解答

2024-08-12 11:42

您说的这个第二段 第三段分录是什么意思？

iJ 追问

2024-08-12 12:52

就是每段分录，是依据什么业务情况，来编制的。学生对这个业务情况，思路有点迷糊，所以想请教老师。

吴卫东老师 解答

2024-08-12 15:05

麻烦您上传一下对应的分录吧，我给你分析。要不我知道您说的那些分录？

iJ 追问

2024-08-12 18:06

【简答题】
（2）编制处置股权在合并报表中的调整分录；
首先，对剩余股权按照公允价值重新计量： 

借：长期股权投资       1500   

     贷：长期股权投资 （3000－1875＋96＋15） 1236     

            投资收益          264（1分） 

其次，对个别报表中处置收益的归属期间进行调整： 

借：投资收益            （320×50%）160   

       贷：未分配利润    （230×50%） 115     

             投资收益        （90×50%） 45（1分） 

最后，转出与剩余股权相对应的原计入所有者权益的其他综合收益： 

借：其他综合收益       15   

      贷：投资收益          15（1分）

吴卫东老师 解答

2024-08-12 23:37

甲公司2023年初购得乙公司80%的股份，初始投资成本为3000万元，合并前甲乙公司无任何关联方关系。当日乙公司可辨认净资产公允价值为3500万元，账面价值为3400万元，差额由一批存货导致。该批存货当年出售了70%，剩余的30%在2024年上半年全部出售。乙公司2023年全年实现净利润300万元，2023年末乙公司持有的其他债权投资增值50万元；2024年上半年乙实现净利润120万元，未发生所有者权益其他变动。2024年7月1日甲公司出售了乙公司50%的股份，售价为2500万元。剩余股权在丧失控制权日的公允价值为1500万元。剩余股份能够保证甲公司对乙公司的重大影响能力，甲乙公司按照净利润的10%提取盈余公积。不考虑所得税等因素的影响。


您确定这个就是完整的题目信息吗? 230  90   和其他综合收益  数字都没有来源