老师，有没有关于代开发票税费的计算公式

蓝小天老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,高级会计师,税务师,经济师,审计师

2024-08-08 10:31

代开发票涉及的税费主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税（个人代开时）等。以下是常见的计算公式：

1. 增值税：

• 小规模纳税人（不含自然人）：应纳税额 = 不含税销售额×征收率（通常为 3%，疫情期间可能有优惠政策）

• 自然人：应纳税额 = 不含税销售额×征收率（通常为 3%，500 元以下免征）

2. 城市维护建设税：应纳税额 = 增值税税额×适用税率（市区 7%、县城和镇 5%、不在市区、县城或镇 1%）

3. 教育费附加：应纳税额 = 增值税税额×3%

4. 地方教育附加：应纳税额 = 增值税税额×2%

5. 个人所得税（个人代开劳务报酬等）：应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数

应纳税所得额 = 每次收入额 - 800 元（每次收入不超过 4000 元）或每次收入额×（1 - 20%）（每次收入超过 4000 元）