合并核算的公司，分公司缺钱用了，总公司需要借给分公司，转账的备注应该写什么？

Luck Fairy 追问

2018-05-10 16:17

老师，请问总公司跟分公司是合并核算的，那汇算清缴的时候，是不是广州的分公司在电子税务局独立申报，然后总公司在上海的申报就要跟分公司的合并一起申报吗？

邹老师 解答

2018-05-10 16:18

你好，非独立核算的，就由总公司做汇算清缴申报，分公司不需要做汇算清缴申报的

Luck Fairy 追问

2018-05-10 16:20

那电子税务局不是提醒了分公司汇算清缴吗？

邹老师 解答

2018-05-10 16:21

你好，独立核算的分公司才需要做汇算清缴申报的，非独立核算由总公司统一做汇算清缴申报的

Luck Fairy 追问

2018-05-10 16:33

那预缴企业所得税也是这样吗？

邹老师 解答

2018-05-10 16:35

你好，预交所得税是独立的根据利润申报，非独立的根据分配结果申报的

Luck Fairy 追问

2018-05-10 16:44

非独立的根据分配结果申报的，分配结果是什么？

邹老师 解答

2018-05-10 16:47

你好，由总公司根据收入，工资，资产总额比例计算分配的

Luck Fairy 追问

2018-05-10 16:53

我们分公司有独立算账，总公司有总公司的账，这样在预缴企业所得税的时候，不可以直接将总公司跟分公司合并一起申报就好了吗？

邹老师 解答

2018-05-10 16:58

你好，不是这样简单的合并数据就可以申报的

Luck Fairy 追问

2018-05-10 17:03

那是要怎样呢？

邹老师 解答

2018-05-10 17:04

你好，非独立核算的，根据各个分公司汇总的收入，工资，资产总额情况计算分配的  
该分支机构分摊比例＝（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35＋（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35＋（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30

Luck Fairy 追问

2018-05-10 17:18

如果只有一个分公司呢？

邹老师 解答

2018-05-10 17:21

你好，分公司就按应纳税所得额*50%*所得税税率计算缴纳的

Luck Fairy 追问

2018-05-10 17:45

不是很懂，这样说吧，比如说预缴申报企业所得税，广州这边分公司要申报，上海总公司要申报，可以具体说说吗，我不是很理解非独立核算

邹老师 解答

2018-05-10 17:49

你好，比如总所得额是100万，只有一个分公司，那么总公司需要按100*50%*25%计算缴纳企业所得税 
分公司需要缴纳 100*50%*25%所得税

Luck Fairy 追问

2018-05-10 17:57

无论是预缴企业所得税，还是汇算清缴都是这样吗？

邹老师 解答

2018-05-10 18:57

你好，非独立核算预交是这样 
汇算清缴由总公司申报的

Luck Fairy 追问

2018-05-10 19:03

100*50%*25%计算缴纳企业所得税，这样计算，但是申报表的数据怎么处理的呢？

邹老师 解答

2018-05-10 19:05

你好，你具体是指什么数据如何处理？

Luck Fairy 追问

2018-05-10 19:24

老师，您说的是这里吗？

邹老师 解答

2018-05-10 19:24

你好，是的，是在这个地方填写

Luck Fairy 追问

2018-05-10 19:28

那这里的数据填写呢？按编制的合并财务报表来报送？

邹老师 解答

2018-05-10 19:30

你好，按你合计的应纳税所得额在总公司与分公司之间各自分担50%，然后申报纳税

Luck Fairy 追问

2018-05-10 19:39

那分公司发生的费用那些可以合计在总公司报送吗？

Luck Fairy 追问

2018-05-10 19:39

我们公司的情况是这样，总公司在上海，分公司是广州地区的，然后人员编制都在广州，现在都是总公司开发票，分公司的人员因为编制在广州，人员的费用全部发生在分公司，那总公司不就很多收入，没有费用了吗？那企业所得税不是要交很多？

Luck Fairy 追问

2018-05-10 19:41

那所说的合并缴纳，是不是说分公司发生的报销费用，也要计入总公司来去申报企业所得税呢？那我第一季度没有合并申报，将它们都单独报了，现在怎么办？

邹老师 解答

2018-05-10 19:42

你好，汇总申报的，是把分公司的收入，成本，费用一起归入总公司的

Luck Fairy 追问

2018-05-10 19:43

相当于我们总公司在上海，设置分公司在广州只是为了方便办公，可以说是在广州设置一个办事处的意思那我第一季度没有合并申报，将它们都单独报了，现在怎么办？

邹老师 解答

2018-05-10 19:46

你好，你在广州的分公司已经向税局申请了独立核算，所得税独立申报？

Luck Fairy 追问

2018-05-10 19:55

这个不是很了解，我看到广州的电子税务局需要报送，然后上海总公司的也要报送，但是人事又说两个公司是合并核算的，因为是她勾选的

Luck Fairy 追问

2018-05-10 19:58

但是我又看到分公司的年度企业所得税在电子税务局很奇怪，就是它显示了昨天门前申报了分公司的汇算清缴，可是我都没有去做过啊

邹老师 解答

2018-05-10 19:58

你好，个人建议你还是去广州当地税局咨询一下，你这个分公司所得税是独立申报的，还是分配申报的，独立申报需要做汇算清缴的，分配申报的由总公司做汇算清缴申报的

Luck Fairy 追问

2018-05-10 20:00

今天所说分公司缺钱，总公司转钱给它，还需要转回吗？

邹老师 解答

2018-05-10 20:01

你好，是的，需要按借款处理，需要偿还的

Luck Fairy 追问

2018-05-10 20:03

可是分公司非独立核算的，它永远都不会有收入的情况下，怎么可能去偿还呢

Luck Fairy 追问

2018-05-10 20:06

因为一直是我们总公司开发票，分公司因为在广州，人员都编制在广州，所以分公司不可能有收入啊 
如果要偿还，怎么还叫非独立核算呢

邹老师 解答

2018-05-10 21:04

你好，因为分公司不具有独立资格，总公司给的款项是按借款处理，而不是 接受投资 
借款就需要偿还的 
独立核算与非独立核算是针对企业所得税申报的说法，独立核算根据利润申报，非独立核算根据分配结果申报 
账务上都是独立的

Luck Fairy 追问

2018-05-11 10:40

如何才能做为投资款呢？

邹老师 解答

2018-05-11 10:43

你好，母公司对子公司的投资才可以作为投资款 
总分公司之间是没有投资款的说法的

Luck Fairy 追问

2018-05-11 10:47

那怎么才知道是总分公司而不是母子公司呢

邹老师 解答

2018-05-11 10:52

你好，分公司营业执照上面会在单位名称记载**分公司的

Luck Fairy 追问

2018-05-11 10:58

作为借款的话，要做短期借款是吗？

邹老师 解答

2018-05-11 11:01

你好，需要按其他应付款核算 
短期借款是向金融机构的借款

Luck Fairy 追问

2018-05-11 11:36

去年的时候一直做的是短期借款，我在今年是红冲更正好，还是用以前年度损益调整好呢？ 
然后这个借款，我要什么时候才还比较妥当，有时间限制吗？

邹老师 解答

2018-05-11 11:40

你好，需要做调整分录 
借；短期借款   贷；其他应付款 
发现的时候做调整分录就是了，没有时间限制

Luck Fairy 追问

2018-05-11 11:43

不是，我问的是，这个其他应付款，我需要什么时候还呢，有时间限制吗？

邹老师 解答

2018-05-11 11:48

你好，这个并没有规定时间，公司账户有资金就可以慢慢偿还的

Luck Fairy 追问

2018-05-11 11:49

如果一直没资金，后来要注销怎么处理好呢？

Luck Fairy 追问

2018-05-11 11:51

据了解，未支付的款项就要转入营业外收入缴纳企业所得税？

邹老师 解答

2018-05-11 11:57

你好，注销之前就需要清理的，不需要偿还就需要转为营业外收入，计入利润总额征收企业所得税的

Luck Fairy 追问

2018-05-11 14:02

可是，总公司借给分公司这怎么算营业外收入呢，老师，您是不是弄错了

邹老师 解答

2018-05-11 14:03

你好，借入是计入其他应付款，但是之后不需要支付了就需要转为营业外收入核算的

Luck Fairy 追问

2018-05-11 14:11

如果是这样的话，谁还会设立分公司呢？ 
本来两个公司都是一体的，何来的营业外收入呢，我就不懂了

邹老师 解答

2018-05-11 14:13

你好，因为都是独立的，你把款项借给分公司，对分公司来说是其他应付款，不需要偿还就是营业外收入 
而对总公司来说，计入其他应收款，不偿还就需要按坏账处理，计入资产减值损失的