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送心意

郭老师

职称： 初级会计师

2024-08-02 10:03

你好，是生产企业的吗？

Charih???? 追问

2024-08-02 10:08

算是吧，外购材料自己组装

郭老师 解答

2024-08-02 10:08

你好，不需要的，这个不能退税，只能免税。

Charih???? 追问

2024-08-02 10:11

不需要做免抵退申报的话，那我的进项用不用转出来？

郭老师 解答

2024-08-02 10:13

需要的，需要进项转出的，因为你免税了，对应的进项就不能抵扣。

Charih???? 追问

2024-08-02 10:26

好，那就是免抵退那边不需要申报了，直接当成免税就可以了吧

郭老师 解答

2024-08-02 10:27

对的是的，是这么做的。

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（1）计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额） 其中： 当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税条例规定的税率-出口货物退税率） （2）计算应退税款 当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额： ①当期应纳税额为负数且绝对值≥（本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率）时，应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率 ②当期应纳税额为负数且绝对值<（本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率）时，应退税额=应纳税额的绝对值 ③结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额 （三）当生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物占本企业当期全部货物销售额不足50%时，未抵扣完的进项税额，结转下期继续抵扣。
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