企业以前有经营期间有报表，现在企业多年未经营未做账，只有房租收入交纳地税的土地使用税房产税，地税开具租金发票，现在房租发票需企业自行开具，导致有收入，这样是不是需要做账出报表，

繁 华 追问

2018-05-09 21:33

那比如前5年的每年租金收入5万，18年也5万租金收入7月份开5万的租金发票，7月的报表中收入是填30万还是5万呢

老王老师 解答

2018-05-09 21:35

您好，您指的哪一年的7月份啊？是18年的7月份吧，关键是7月份还没有到啊，假设过了7月份，18年7月做账时，如果把以前的都做在7月了，那财务报表就是30万元了。

繁 华 追问

2018-05-09 21:40

18年7月是还没到，我是假设下，那财务报表中7月是30万，7月的增值税主表我怎么填，

老王老师 解答

2018-05-09 21:41

您好，7月的增值税主表填写5万元。

繁 华 追问

2018-05-09 21:46

老师那我其他的25万填哪里

老王老师 解答

2018-05-09 21:51

您好，其他的25万元，要按开具发票的时间补申报处理。

繁 华 追问

2018-05-09 21:57

补申报会交补税吗？16年之前的是地税代开的交营业税的，

老王老师 解答

2018-05-09 22:02

您好，要交的，还需要交滞纳金，或者罚款的。是的，代开的，如果当时没交税，也需要补缴和补申报的。

繁 华 追问

2018-05-09 22:13

发票是交了税才给开的，我想问：报表中如何才能体现这几年的租金收入，又只缴纳18年5万租金5%的税金，开票5万，增值税简易计税填5万，那其他的25怎么体现在财务表中，因为之前是没有做账的

老王老师 解答

2018-05-09 22:19

您好，报表您指的是什么报表呢？如果是财务报表可以直接做，借；现金或者银行存款，贷：主营业务收入，处理。或者借；现金或者银行存款，贷：以前年度损益调整。但是代开的发票交的税，也要体现出来，即，借；税金及附加，或者以前年度损益调整，贷：应交税费-应交营业税，找到发票交税的凭据，借；应交税费-应交营业税，贷：现金或者银行存款。这样处理还是可以的。

繁 华 追问

2018-05-09 22:26

嗯，好的，开始可能表述不清，开始饶了一大圈浪费老师时间了，谢谢老师

繁 华 追问

2018-05-09 22:29

哦还有老师，如果出了17年会计审计报告，17年的汇算清缴中是不是要缴纳25万的应纳税所得额（不考虑税金扣除的话）

老王老师 解答

2018-05-09 22:32

您好，不客气，是的。